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中级银行从业资格之《中级个人理财》强化训练高能
第一部分单选题(50题)
1、张先生夫妇今年均已40岁，家里存款在50万元左右。他和妻子两个人每月收入大约1万元，月花费近4000元。张先生和妻子计划在10年后退休，假设他们退休后再生存30年，且他们每年花费18万元(注：这笔钱在每年年初拿出)，减掉基本养老保险和保险公司给予的保险金3万元，每年还需要15万元。假设张先生在退休前后的投资收益率均为5％。
A.60
B.85
C.50
D.80
【答案】：C
【解析】本题可根据题干所给信息，明确张先生家庭现有的存款情况，进而得出答案。题干中明确提到“张先生夫妇家里存款在50万元左右”，所以答案为50，选C。
2、翟先生每月从单位获得工资类收入3000元，由于单位工资较低，2019年6月份在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月4000元，可一直做到年底。
A.0
B.30
C.40
D.120
【答案】：A
【解析】本题可根据个人所得税相关规定来判断翟先生兼职收入应缴纳的个人所得税税额。第一步：明确劳务报酬所得的计税规定劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二。本题中翟先生在甲公司兼职，兼职收入属于劳务报酬所得。第二步：计算翟先生每月兼职收入应纳税所得额已知翟先生在甲公司兼职每月收入为\(4000\)元，由于每次收入四千元以上，减除费用按收入的百分之二十计算，则每月应纳税所得额为：\(4000\times(120\%)=4000\times0.8=3200\)（元）第三步：查找适用税率和速算扣除数根据个人所得税预扣率表二，预扣预缴应纳税所得额不超过\(20000\)元的部分，预扣率为\(20\%\)，速算扣除数为\(0\)。翟先生每月兼职收入应纳税所得额\(3200\)元，适用预扣率\(20\%\)，速算扣除数\(0\)。第四步：计算每月应预扣预缴税额根据公式：应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率速算扣除数，可得翟先生每月兼职收入应预扣预缴税额为：\(3200\times20\%0=640\)（元）然而，自2019年1月1日起，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，并入综合所得计算纳税。在年度汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，并入综合所得计算应纳税额，多退少补。翟先生每月工资收入\(3000\)元，未达到个税起征点\(5000\)元，且全年劳务报酬所得收入额为\(4000\times(120\%)\times7=22400\)元，综合所得（工资+劳务报酬收入额）未超过\(60000\)元，无需缴纳个人所得税，所以全年汇算清缴时会将之前预扣预缴的税额退还，即最终纳税额为\(0\)。综上，答案选A。
3、小明离上大学的时间还有10年，四年大学毕业后准备在美国读2年硕士，以目前物价水平大学四年第一年学费现值1万元，在美国读硕士年学费现值20万元，若国内学费涨幅以4%估计，美国学费涨幅6%。假设投资报酬率为8%，入学后每年学费保持不变，小明父母现有生息资产30万元。
A.3.50
B.2.45
C.2.56
D.2.78
【答案】：B
【解析】本题可先分别计算出大学学费和美国硕士学费在入学时的终值，再将其折现到当前时刻，最后用学费现值总和减去现有生息资产，即可得到还需准备的金额。步骤一：计算大学学费在入学时的终值已知大学四年第一年学费现值\(1\)万元，国内学费涨幅以\(4\%\)估计，小明离上大学的时间还有\(10\)年。根据复利终值公式\(F=P(1+r)^n\)（其中\(F\)为终值，\(P\)为现值，\(r\)为利率，\(n\)为期数），可计算出大学第一年学费在入学时的终值为：\(1\times(1+4\%)^{10}\)\(=1\times1.4802\)\(\approx1.48\)（万元）因为入学后每年学费保持不变，所以大学四年学费终值可看作是一个普通年金，根据普通年金现值公式\(P=A\times\frac{1(1+r)^{-n}}{r}\)（其中\(P\)为现值，\(A\)为年金，\(r\)为利率，\(n\)为期数），将大学第一年学费终值\(1.48\)万元作为年金\(A\)，投资报酬率\(8\%\)作为利率\(r\)，大学四年\(n=4\)，可计算出大学四年学费在入学时的终值为：\(1.48\times\frac{1(1+8\%)^{-4}}{8\%}\)\(=1.48\times\frac{10.7350}{0.08}\)\(
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