【《商业银行审计风险成因及对策案例分析—以招商银行为例》11000字】 .pdf

商业银行审计风险成因及对策案例分析一

以招商银行为例

摘要

随着经济全球化和多边主义的发展，商业银行在金融体系中发挥的作用越来

越重要，而商业银行业的经济形势也在不停朝着好的方面发展，同时经济的发展

也给商业银行的发展带来了巨大的机遇，带来商业银行经济利润持续增长，而与

此同时带来的风险也是不容忽视的。近几年，中国银行保险监督管理委员会对于

商业银行的处罚力度越来越大，对相关管理人员也有相应的处罚。我们可以看到

国家也正在通过监督管理强度加大对商业银行的管理。而由于商业银行本身经营

业务的复杂性，导致商业银行在经营过程中可能会面临的风险也是复杂多变的。

这在一定程度上决定了在审计过程中会产生较大的审计风险。本文通过对商业银

行进行分析，以招商银行为例，通过查看招商银行被处罚信息，进一步分析最近

几年财务数据变化，并对对重点财务数据进行重点分析，比如不良贷款率、核心

资产比率等，探究可能存在的固有风险、控制风险、检查风险。从而能够得出结

论，商业银行应当从自身出发，采取相关措施积极完善风险控制相关制度，完善

内部控制制度。而在日后的审计过程中注册会计师应采取诸如提高自身专业素质

和专业水平、提高风险意识、运用新型审计手段等方式来降低审计风险。

关键词：商业银行；审计风险；措施

目录

—、引言1

(-)选题背景1

(二)选题目的1

二、文献综述2

(-)关于审计风险2

1

（二）关于商业银行审计风险2

三、审计风险及其影响要素3

（-）审计风险3

（二）审计风险影响因素3

四、商业银行的审计风险4

（一）商业银行存在审计风险的原因4

（二）商业银行存在的各项审计风险5

五、案例分析7

（-）招商银行概况7

（二）招商银行各项处罚7

（三招商银行财务数据分析8

（四招商银行可能存在的审计风险12

六、商业银行审计风险的防范措施14

（-）提高审计监管力度14

（二）改进审计技术和方法14

（三提高审计人员业务水平和道德素养15

（四提局风险意识15

七、结论

参考文献16

2

—、引言

(―)选题背景

随着社会经济的发展和经济全球化的不断推进，商业银行在各项交易和金融

活动中日益起着愈加重要的作用，而其对于社会的发展、经营资金货币借款、外

汇买卖、有价证券交易等买卖交易的稳定以及各企事业单位及居民的发展也有着

举足轻重的意义。正因为商业银行在各个方面发挥的作用越来越大，因此其面临

的风险也随之增大。

尽管各行各业已经采取了一定措施来防范商业银行风险的发生，但我们仍能

经常地看到商业银行被处罚的新闻。中国银行保险监督管理委员会在最近几年里

曾很多次发布与商业银行相关的各项行政处罚。就仅仅在2021年5月，中国银

行保险监督管理委员会公布的行政罚单中，5家商业银行名列其中，处罚金额总

计大约3.66亿元。2017年，中国银行保险监督管理委员会进行了“三三四十〃

专项治理以后，对于银行业的监管和处罚力度均大大加强。之后几年的处罚力度

至今仍是处于一个较高的水平，不仅对于涉事银行给予罚款处罚，对于相关人员

也会给予相应的惩罚措施。

2019年3月28日，中国注册会计师协会与中注协约谈会计师事务所进行谈

话，谈话内容为关于上市商业银行年报审计风险的防范。其针对会计师事务所和

注册会计师在日后对商业银行进行审计应注意的相关问题以及应采取的相关措

施给予了明确的指示。这一举措我们可以看出金融领域的风险仍然不容小觑，而

对于其中的商业银行其监管审查力度也应加大加强，注重多方面可能存在的问题。

注册会计师在对商业银行进行审计的时候对各种事项应该进行全面而深入的审

查，了解审计过程中可能出现的各种审计风险，从而更好的进行审计，尽可能的

减少商业银行面临的风险。

选(二题)目的

本文将以商业银行作为主体，对商业银行可能存在的审计风险以及采取什么

样的措施来防范进行思考与探究。经过资料查询与搜索我发现对于分析商业银行

审