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学校分类登帐管理制度

一、总则

（一）目的

为了加强学校各类资产的管理，规范分类登帐行为，确保资产信息的准确、完整，提高资产使用效益，特制定本管理制度。

（二）适用范围

本制度适用于学校内所有资产的分类登帐管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等。

（三）基本原则

1.真实性原则：资产登帐信息应如实反映资产的实际情况。

2.准确性原则：确保资产分类准确、数量无误、价值计量正确。

3.完整性原则：涵盖学校所有资产，无遗漏。

4.及时性原则：资产变动后应及时进行登帐。

二、资产分类

（一）固定资产

1.房屋及建筑物：包括教学用房、行政办公用房、生活用房等。

2.专用设备：如教学仪器、实验设备、医疗设备等。

3.通用设备：办公家具、交通工具、计算机设备等。

4.文物和陈列品：学校收藏的文物、展品等。

5.图书、档案：各类图书资料、档案卷宗。

6.家具、用具、装具及动植物：办公家具、学生课桌椅、校园绿化植物等。

（二）流动资产

1.货币资金：库存现金、银行存款等。

2.短期投资：学校购买的短期理财产品等。

3.应收及预付款项：应收账款、预付账款、其他应收款等。

4.存货：教学用品、办公用品、教材等库存物资。

（三）无形资产

1.专利权：学校拥有的专利技术。

2.商标权：学校注册的商标。

3.著作权：学校创作的作品所享有的权利。

4.土地使用权：学校拥有的土地使用权益。

5.非专利技术：未申请专利的技术诀窍等。

三、登帐管理职责

（一）资产管理部门

1.负责制定资产分类登帐的具体操作流程和规范。

2.组织资产清查，核实资产数量、状态等信息。

3.对资产变动情况进行审核，及时更新登帐信息。

（二）财务部门

1.负责资产价值的核算，确保登帐价值准确。

2.依据资产管理部门提供的信息进行财务登帐，编制相关财务报表。

3.对资产登帐情况进行监督，定期与资产管理部门核对账目。

（三）使用部门

1.负责本部门资产的日常管理，确保资产安全、完整。

2.及时向资产管理部门报告资产的增减变动情况。

3.配合资产管理部门和财务部门进行资产清查和登帐工作。

四、登帐流程

（一）资产购置登帐

1.使用部门根据实际需求填写资产购置申请，经审批后提交给采购部门。

2.采购部门完成资产采购后，将资产交付使用部门验收。

3.使用部门验收合格后，填写资产验收单，连同相关资料一并提交给资产管理部门。

4.资产管理部门核对资产信息无误后，按照资产分类进行登帐，建立固定资产卡片或流动资产台账等。

5.财务部门依据资产管理部门提供的登帐信息，进行财务入账处理，记录资产的购置成本等。

（二）资产调入登帐

1.学校内部各部门之间资产调入时，由调出部门填写资产调拨单，经双方部门负责人签字确认。

2.调出部门将资产调拨单及资产交付调入部门。

3.调入部门验收资产后，将调拨单提交给资产管理部门。

4.资产管理部门审核调拨单，更新资产使用部门信息，并进行登帐调整。

5.财务部门根据资产管理部门的登帐调整，相应调整财务账目。

（三）资产捐赠登帐

1.对于接受的资产捐赠，由捐赠方提供资产清单及相关证明文件。

2.学校相关部门对捐赠资产进行评估和验收。

3.验收合格后，资产管理部门按照资产分类进行登帐，注明捐赠来源等信息。

4.财务部门根据资产管理部门的登帐情况，进行账务处理，记录捐赠资产价值。

（四）资产处置登帐

1.资产需要处置时，使用部门提出申请，说明处置原因、资产状况等。

2.资产管理部门组织相关人员进行审核和鉴定，提出处置意见。

3.经审批同意处置后，资产管理部门按照规定的处置方式进行处理，如报废、出售等。

4.处置完成后，资产管理部门及时进行登帐核销，记录资产处置时间、处置方式、收入等信息。

5.财务部门根据资产管理部门的登帐核销情况，进行财务处理，调整资产账面价值。

（五）资产清查登帐

1.学校定期组织资产清查工作，一般每年至少进行一次全面清查。

2.资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与资产清查，核实资产实际情况。

3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏等情况，使用部门填写资产清查报告单，说明原因。

4.资产管理部门进行审核，提出处理意见，报学校领导审批。

5.根据审批结果，资产管理部门进行登帐调整，确保资产账目与实际相符。财务部门相应调整财务报表。

五、登帐信息管理

（一）登帐内容

1.固定资产登帐应包括资产名称、型号规格、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点、资产编号等信息。

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