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汽车销售有限公司现金管理制度

一、总则

为加强汽车销售有限公司（以下简称“公司”）的现金管理，规范现金收支行为，确保公司资金的安全、完整，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、现金管理的基本原则

1.严格遵守法律法规：公司的现金管理必须严格遵守国家有关现金管理的法律法规，如《现金管理暂行条例》等，确保现金收支合法合规。

2.坚持钱账分管：实行现金出纳与会计记账分开，明确各自的职责权限，相互制约、相互监督，防止出现舞弊行为。

3.确保现金安全：采取必要的安全措施，确保公司现金的安全存放和保管，防止现金被盗、被抢、被骗等情况的发生。

4.提高资金使用效率：合理安排现金收支，减少现金闲置，提高资金的使用效率，降低资金成本。

三、现金的使用范围

1.职工工资、津贴：支付给公司员工的工资、奖金、津贴等薪酬。

2.个人劳务报酬：支付给个人的劳务费用，如临时工工资、佣金等。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：如职工的医疗费、丧葬补助费、抚恤金等。

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点以下的零星支出：结算起点为1000元，超过结算起点的应通过银行转账结算。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

四、现金库存限额管理

1.库存限额的核定：公司根据日常现金开支的实际情况，向开户银行提出申请，由开户银行核定公司的现金库存限额。一般情况下，公司的现金库存限额为3-5天的日常零星开支所需的现金量。

2.库存限额的执行：公司必须严格按照开户银行核定的现金库存限额执行，超过库存限额的现金应及时送存银行。如因特殊情况需要增加或减少库存限额的，应及时向开户银行提出申请，经开户银行批准后调整。

3.库存现金的定期盘点：出纳人员应每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。财务部门应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，确保库存现金的安全。

五、现金收入管理

1.现金收入的来源：公司的现金收入主要包括销售汽车及配件的现金收入、收取的定金、违约金、各种手续费等。

2.现金收入的收取：销售部门或其他业务部门在收取现金时，必须向客户开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并在收款凭证上注明收款日期、收款金额、收款事由、客户名称等信息。收款人员应及时将收取的现金交给出纳人员，不得私自截留、挪用。

3.现金收入的缴存：出纳人员应将每日收取的现金及时送存银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。

4.现金收入的账务处理：会计人员应根据收款凭证及时进行账务处理，确保现金收入的记录准确、完整。

六、现金支出管理

1.现金支出的审批：公司的现金支出必须严格按照公司的财务审批制度进行审批。各部门或个人需要支付现金时，应填写《现金支出审批单》，注明支出的用途、金额、支付方式等信息，并按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，出纳人员方可支付现金。

2.现金支出的范围控制：出纳人员应严格按照现金的使用范围支付现金，对于不符合现金使用范围的支出，应拒绝支付，并要求相关人员通过银行转账等方式进行支付。

3.现金支出的审核：在支付现金前，出纳人员应认真审核《现金支出审批单》及相关的原始凭证，确保支出的真实性、合法性、合理性。审核内容包括：审批手续是否齐全、支出金额是否与实际相符、原始凭证是否合法有效等。

4.现金支出的支付：出纳人员在支付现金时，应当面点清现金金额，并要求收款人在收款凭证上签字确认。对于大额现金支出，应采取必要的安全措施，如安排专人护送等。

5.现金支出的账务处理：会计人员应根据《现金支出审批单》及相关的原始凭证及时进行账务处理，确保现金支出的记录准确、完整。

七、现金的内部控制

1.岗位分离：公司应建立健全现金管理的岗位责任制，明确现金出纳、会计记账、财务审核等岗位的职责权限，实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、相互制约。

2.授权审批：公司应建立严格的现金授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。对于重大现金支出，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

3.票据及印章管理：公司应加强对现金收支票据及印章的管理，建立票据领用、保管、核销制度，确保票据的安全。财务专用章和法人章应分别由不同的人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4.监督检查：公司应定期或不定期对现金管理情况进行监督检查，检查内容包括现金收支的合法性、合规性、准确性，库存现金的安全情况，票据及印章的管理情况等。对于发现的问题，应及时进行整改，并