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做账实操-当公允价值变动损益账面价值小于计税基础时的账务处理.pdf

做账实操-当公允价值变动损益账面价值小于计税基础时的账务处理.pdf

    会计实操文库

    做账实操-当公允价值变动损益账面价值小于计税基础时的

    账务处理

    当公允价值变动损益账面价值小于计税基础时，会产生可抵

    扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。以下是相关的账

    务处理分录：

    假设企业持有的某项资产，其账面价值因公允价值变动而减

    少，导致公允价值变动损益的账面价值小于计税基础，产生

    可抵扣暂时性差异为(X)元，企业所得税税率为(t)。

    1.确认递延所得税资产：

    借：递延所得税资产（(Xt)）

    贷：所得税费用递延所得税费用（(Xt)）

    在后续期

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