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财务管理与审计规范制度

TOC\o1-2\h\u22678第一章财务管理概述 1

7241.1财务管理的目标 1

38051.2财务管理的内容 2

31845第二章财务预算管理 2

105112.1预算编制 2

12122.2预算执行与控制 3

18533第三章资金管理 3

179993.1资金筹集 3

192203.2资金使用与监控 4

30125第四章资产管理 4

281204.1固定资产管理 4

300544.2流动资产管理 5

18106第五章成本费用管理 5

128495.1成本核算 5

192375.2费用控制 6

16689第六章财务分析与评价 6

254786.1财务分析方法 6

229276.2财务评价指标 7

24841第七章审计规范概述 7

193997.1审计的目的与范围 7

36417.2审计的原则与依据 8

27725第八章审计程序与方法 8

65318.1审计准备阶段 8

216298.2审计实施阶段 9

207178.3审计报告阶段 9

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标

财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。企业的财务管理目标具有多种观点，常见的有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。

利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。这种目标的优点是直观易懂，容易衡量。但是它没有考虑货币的时间价值和风险因素，可能导致企业忽视长期发展和社会责任。

股东财富最大化目标认为企业的价值在于为股东创造财富，通过提高股票价格来实现。该目标考虑了货币的时间价值和风险因素，但可能导致企业过于关注股东利益，忽视其他利益相关者的需求。

企业价值最大化目标是指通过合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标兼顾了股东、债权人、员工、供应商等多方面的利益，有利于企业的可持续发展。

1.2财务管理的内容

财务管理的内容主要包括投资管理、筹资管理、营运资金管理和利润分配管理。

投资管理是指企业根据自身发展战略和财务目标，对投资项目进行评估、决策和实施的过程。投资决策的正确与否直接关系到企业的生存和发展，企业需要通过科学的方法对投资项目的可行性进行分析，包括对项目的现金流量、风险和收益等方面进行评估。

筹资管理是企业根据生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种财务行为。企业需要合理确定筹资规模和筹资结构，选择合适的筹资方式，以降低筹资成本，控制筹资风险。

营运资金管理是对企业流动资产和流动负债的管理。企业需要合理确定营运资金的持有量，加速资金周转，提高资金使用效率。同时要加强应收账款和存货的管理，控制信用风险和存货积压风险。

利润分配管理是企业按照国家有关规定和企业章程，对企业实现的净利润在企业和投资者之间进行分配的过程。企业需要合理确定利润分配的政策，既要满足投资者的回报要求，又要为企业的发展积累资金。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是财务预算管理的首要环节，是企业根据战略规划和经营目标，对未来一定时期内的经营活动和财务状况进行的预测和安排。预算编制的方法主要有增量预算法、零基预算法、固定预算法和弹性预算法等。

增量预算法是以上一年度的预算为基础，根据实际情况进行适当的调整和增加。这种方法简单易行，但容易受到过去预算的束缚，可能导致预算的不合理性。

零基预算法是不考虑过去的预算情况，一切从零开始，根据企业的实际需要和可能，对各项费用进行重新评估和编制预算。这种方法可以避免过去预算的影响，更加科学合理，但编制过程较为复杂，需要耗费大量的时间和精力。

固定预算法是根据固定的业务量水平来编制预算，适用于业务量较为稳定的企业。这种方法的优点是简单易懂，缺点是当业务量发生较大变化时，预算的准确性会受到影响。

弹性预算法是根据不同的业务量水平编制不同的预算，适用于业务量波动较大的企业。这种方法可以根据实际业务量的变化进行调整，提高预算的准确性和灵活性。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，是预算管理的关键环节。企业需要将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，保证预算的有效执行。同时要建立健全预算执行的监控机制，及时发觉和解决预算执行过程中出现的问题。

预算控制是指企业通过对预算执行情况的监控和分析，采取相应的措施，保证预算目标的实现。预算控制的方法主要有预算授权控制