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会计信息安全管理体系构建与实施指南

目录

一、总贝15

1.1目的与意义5

1.2用范围6

1.3术语与定义7

1.4构建原则8

二、会计信息安全管理体系策划9

2.1组织环境分析11

2.1.1内部环境评估12

2.1.2外部环境分析13

2.2风险评估14

2.2.1会计信息资产识别16

2.2.2风险源识别17

2.2.3风险分析与评估23

2.3依据建立信息安全方针24

2.3.1信息安全方针目标25

2.3.2信息安全方针发布与沟通27

2.4安全目标设定27

2.4.1高级管理层承诺28

2.4.2安全目标分解30

2.5资源策划31

2.5.1人员资源配备32

2.5.2技术资源保障33

2.5.3财务资源投入34

三、会计信息安全管理体系文件化35

3.1文件化信息安全管理体系的结构37

3.2安全手册编制38

3.2.1信息安全方针声明39

3.2.2组织机构与职责40

3.2.3信息安全政策概述42

3.3程序文件制定43

3.3.1访问控制程序45

3.3.2数据备份与恢复程序47

3.3.3安全事件应急响应程序49

3.3.4安全审计与评估程序50

3.4记录文件管理51

3.4.11己录文件类型52

3.4.2记录文件保存期限56

3.4.3记录文件销毁规定56

四、会计信息安全管理体系实施57

4.1人员安全管理59

4.1.1招聘与解聘控制59

4.1.2培训与意识提升61

4.1.3职责分离与制衡63

4.1.4保密协议签订64

4.2物理环境安全65

4.2.1会计信息系统机房安全67

4.2.2办公区域安全68

4.2.3设备安全防护69

4.3逻辑环境安全73

4.3.1网络安全防护74

4.3.2操作系统安全配置74

4.3.3数据库安金防护76

4.3.4应用系统安全开发77

4.4数据安全79

4.4.1数据分类分级82

4.4.2数据加密传输83

4.4.3数据备份与恢复实施84

4.5访问控制85

4.5.1身份识别与认证86

4.5.2权限分配与审批87

4.5.3访问日志审计89

4.6安全事件管理90

4.6.1安全事件报告与记录91

4.6.2安全事件处置流程92

4.6.3安全事件调查与改进94

五、会计信息安全管理体系运行维护95

5.1运行监控98

5.1.1安全事件监测100

5.1.2安全日志分析101

5.2内部审核102

5.2.1内部审核计划制定103

5.2.2内部审核实施104

5.2.3内部审核报告108

5.3管理评审108

5.3.1管理评审内容109

5.3.2管理评审频率111

5.3.3管理评审输出111

5.4持续改进112

5.4.1不符合项纠正措施114

5.4.2风险评估更新115

5.4.3管理体系优化116

六、会计信息安全管理体系监督118

6.1外部审核准备119

6.2外部审核实施120

6.3外部审核报告122

6.4审核发现整改123

七、附则124

7.1指导性文件125

7.2术语解释说明126

7.3培训考核要求129

7.4文件版本控制132

、总则

1.本指南旨在为会计信息安全管理体系的构建与实施提供指导，确保企业能有效应

对信息安全风险，保护敏感财务数据免受未经授权的访问、披露、修改或破坏。

2.在制定和实施会计信息安全管理体系时，企业应遵循国家相关法律法规及行业标

准，包括但不限于《中华人民共和国网络安全法》、《信息安全技术个人信息安

全规范》等。

3.本指南用于所有涉及会计信息处理的企业，包括金融机构、会计师事务所、审

计机构、税务机构、保险公司及其他需要处理大量会计信息的单位。

4.企业应根据自