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会计实务与纳税考试题（含参考答案）解析

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1.企业收到投资者投入设备一台，原价60000元，双方评估确认价50000元，则实收资本账户贷方登记的金额为()元。

A、10000

B、70000

C、60000

D、50000

正确答案：D

答案解析：企业接受投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值（但合同或协议约定价值不公允的除外）作为入账价值，所以该设备应按评估确认价50000元入账，实收资本账户贷方登记的金额为50000元。

2.根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴増值税的是（)。

A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B、销售办公楼

C、转让高速公路经营权

D、转让土地使用权

正确答案：B

答案解析：销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。选项A，将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税；选项C，转让高速公路经营权按照“销售无形资产”缴纳增值税；选项D，转让土地使用权按照“销售无形资产”缴纳增值税；选项B，销售办公楼属于销售不动产。

3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、财务专用章

B、营业执照

C、发票领购簿

D、税务登记证

正确答案：D

答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。这是税收征管法的明确规定，目的是便于税务机关掌握纳税人的财务核算情况，加强税收征管。

4.以银行存款支付预付的货款，会计分录为()。

A、借：银行存款贷：预付账款

B、借：预收账款贷：银行存款

C、借：银行存款贷：预收账款

D、借：预付账款贷：银行存款

正确答案：D

答案解析：支付预付货款，意味着企业预先支付了款项以获取未来的货物或服务，预付账款增加，应借记“预付账款”；同时银行存款减少，贷记“银行存款”。

5.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。

A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

正确答案：C

答案解析：选项A，用外购已税酒精继续加工成粮食白酒，已税酒精已纳消费税可扣除，不属于视同销售缴纳消费税的情况；选项B，用自制的酒精继续加工成粮食白酒，移送环节不缴纳消费税；选项C，某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资，属于视同销售，应缴纳消费税；选项D，委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒，委托加工收回时已纳消费税可按规定扣除，移送环节不缴纳消费税。

6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案归档范围的是()。

A、会计岗位管理制度

B、会计档案保管清册

C、银行对账单

D、月度财务会计报告

正确答案：A

答案解析：会计档案归档范围包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。会计档案保管清册属于其他会计资料，月度财务会计报告属于财务会计报告，银行对账单属于其他会计资料。而会计岗位管理制度不属于会计档案归档范围。

7.会计核算过程实质上是一个信息变换、加工和传输的过程，（）是信息变换的关键环节。

A、会计记录

B、会计确认

C、会计计量

D、会计报告

正确答案：B

答案解析：会计确认是将某一项目，作为一项资产、负债、所有者权益、收入、费用或利润等正式地记录或列入某一主体财务报表的过程，它是会计核算的起点，是信息变换的关键环节。会计计量是在确认的基础上确定入账金额等，会计报告是对会计信息的最终呈现，会计记录是对交易或事项进行记录的过程，它们都不是信息变换的关键环节。

8.下列油类产品中，应征收资源税（）。

A、柴油

B、人造石油

C、天然原油

D、汽油

正确答案：C

答案解析：资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税。选项A柴油、选项D汽油属于成品油，不征收资源税；选项B人造石油不属于资源税征税范围；选项C天然原油属于资源税的征税范围，应征收资源税。

9.企业计提坏账准备的方法由_____。

A、企业自行确定

B、主管税务机关规定

C、上级主管部门规定

D、国家会计制度统一规定

正确答案：A

答案解析：企业计提坏账准备的方法由企业自行确定，但企业在确定坏账准备的计提方法时，应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地估计。国家会计制度、主管税务机关、上级主管部门一般不会统一规定企业具体的坏账准备计提