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成本绩效分析在民生保障领域的应用

哪些项目适合做成本绩效分析？

适合做成本预算绩效分析的项目有以下共同特点：1.项目已经运营（或者是使用），有运营数据产生，且每年政府需要补贴费用；2.项目采用市场化运营，即外包给第三方公司运营；3.政府每年补贴的费用标准不清晰或不合理。

二、北京、上海、山东、河南等地的成本预算绩效分析项目类型有哪些？。

1.北京市2020年以来，北京市财政局围绕“行政运行、政府投资、公用事业、政府投资基金、市对区转移支付”五个重点领域推进全成本预算绩效管理改革。2021年，开展民生政策成本绩效分析；同年将成本预算绩效管理延伸到区级和乡镇一级政府，初步构建了全方位、全过程、全覆盖的成本预算绩效管理体系。2022年7月，中央财经大学课题组对北京市公用事业、教育事业、行政运行、社会保障、卫生健康、经济建设（政府投资）、资源环境、科学文化、农业农村等9个领域、16个区、部分街道（乡镇）开展了成本预算绩效管理调研，总结经验、梳理问题、展望未来。

2.上海市2023年，上海在公用事业、基础设施、教育卫生等重点领域分两批开展试点项目76个，涉及12个市级部门和浦东、闵行、松江、奉贤、金山等5个区，未列入市级试点范围的11个区也积极主动自行试点。2024年，成本预算绩效管理将在全市范围内全面推行。

3.山东省山东省《关于全面实施成本预算绩效管理的通知》中提出：2023年，成本预算绩效管理在省本级和各市县(市、区)全面推开，重点聚焦党委政府重视、资金规模大、社会关注度高的重点支出以及预算部门、单位的经常性支出。

4.河南省河南省财政厅《关于开展2024年成本预算绩效管理试点工作的通知》（征求意见稿）试点范围建议包括：公用事业领域(轨交补贴、公交补贴、自来水补贴、污水处理补贴、垃圾处理补贴等)、教育教学(学校整体支出、各学段生均支出、物业管理、校舍修缮等)、文体事业(博物馆、科技馆、文化体育场馆运营、全民健身体育设施等)、社会保障(公立医院补助、养老机构运营、救助机构受助人员生活照料等)、农业农村(农村生活污水处理、种粮补贴、农机补贴等)、行政业务(市民热线、检测服务、信息系统运维、物业管理等)、城市运维(道路清扫、道路养护、路灯养护、林业养护、公园维护、环卫服务等)。

三、理论逻辑：民生保障领域成本绩效分析的特殊性与必要性

民生保障具有公共性、普惠性、动态性特征，其成本绩效分析需构建“全成本核算+多维度效益评估+动态适配”的复合框架：1.全成本核算的复杂性：民生项目涉及直接成本（资金投入）、间接成本（管理运维）、机会成本（资源配置效率损失），需建立跨周期、多维度核算体系。例如，上海市奉贤区在58个民生项目中开展全成本分析，涵盖教育、医疗、养老等12个领域，通过拆解人工、设备、运维等分项成本，实现降本12亿元，降本率达18%。2.效益评估的多维性：需突破单一经济指标，构建“经济-社会-生态”综合效益模型。如北京市“救助机构受助人员服务项目”将服务满意度、再社会化率等社会效益指标纳入评价体系，推动服务模式从“供养型”向“发展型”转变。3.政策适配的动态性：民生需求随人口结构、经济水平、技术环境变化而动态调整。安徽省通过建立低保标准与物价指数联动机制，实现保障水平动态调整，2020年农村低保标准达7500元/年，精准覆盖扶贫对象15.3万人。

四、应用场景：民生保障领域的实践突破

（一）教育领域：从“硬件堆砌”到“精准配置”教育装备投入易陷入“重采购轻使用”的误区，成本绩效分析通过需求评估与标准制定实现精准配置：1.必要性评估：江苏Y市对学校新增教育装备开展事前绩效评估，通过市场询价、同类学校对标、专家论证等环节，核减非必要装备34%，累计压减预算5000万元。其创新在于建立“装备功能—教学需求—成本区间”三维评估模型，避免“一刀切”式压减。2.动态调整机制：北京市在学校运动场地改造中，将生均使用率、设施完好率与维护成本挂钩，建立“投入—使用—反馈”闭环，2021年改造项目运维成本下降21%。

（二）医疗保障：从“按量付费”到“价值医疗”医保基金监管与医疗服务成本控制是民生保障的难点，成本绩效分析通过数据建模与流程再造实现突破：1.DRG成本规制：广西钦州市运用大数据模型发现某乡镇卫生院通过虚增诊断套取医保基金，涉及违规金额587万元。通过建立“疾病分组成本—治疗效果”评价体系，推动医保支付从“按项目付费”转向“按价值付费”。2.长期照护成本优化：崇明区长兴医院开展部门整体支出分析，通过梳理耗材管理、能耗控制等环节，压减行政成本32%，并将节约资金倾斜至老年病科设备升级，实现“降本”与“提质”双赢。

（三）社会救助：从“粗放扩面”到“精准识别”低保资金管理面临“漏保”“错保”风险，成本绩效分析通过数据穿透与动态管理提升精准性：1