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数字经济背景下税收治理体系的创新与变革

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、数字经济对税收治理的冲击与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1数字经济的特征及其影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2传统税收治理体系的局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.3税收征管面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.3.1纳税主体身份识别困难．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.3.2税收收入波动风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.3.3税收监管效率低下．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.3.4税收政策适应性不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

三、数字经济背景下税收治理体系创新的理论基础．．．．．．．．．．．．．19

3.1新公共管理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2数字治理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.3行为经济学理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

四、数字经济背景下税收治理体系的创新路径．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.1税收法律法规的完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.1.1破解数字鸿沟，推动税收立法与时俱进．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.1.2明确数字资产征税规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.1.3完善跨境数据流动税收规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2税收征管模式的变革．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.2.1构建数字化税收征管平台．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.2.2推进智能税务建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.2.3加强税收大数据应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.3税收政策的调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.3.1优化数字经济税收优惠政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.3.2完善数字经济税收调节机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.3.3加强数字经济税收国际协作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

五、数字经济背景下税收治理体系变革的保障措施．．．．．．．．．．．．．44

5.1加强税收信息化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

5.2提升税收征管人员素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.3完善税收治理的监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.4推动社会共治格局的形成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

六、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

6.1研究结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

6.2研究不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

一、内容简述

在数字经济蓬勃发展的时代背景下，传统税收治理体系面临诸多挑战，亟需进行系统性创新与变革。数字经济以数据为关键生产要素，以互联网为主要载体，催生了平台经济、共享经济等新业态，对税收征管、税制