税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导(2024年).docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导(2024年)

单项选择题

1.下列关于涉税服务中税务师权利和义务的表述，错误的是（）。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师有权以个人名义承接业务

答案：D

2.下列各项中，不属于税务师事务所质量控制制度要素的是（）。

A.质量控制的组织结构与领导责任

B.业务质量监控

C.税务师的独立性

D.税务师的薪酬激励机制

答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，当月因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为10万元（已抵扣进项税额），则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.7

B.7.7

C.13

D.14.3

答案：A

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

答案：B

5.企业所得税年度纳税申报表（A类）中，“利润总额”项目应根据（）填写。

A.企业会计制度核算的利润总额

B.企业会计准则核算的利润总额

C.经过纳税调整后的利润总额

D.应纳税所得额

答案：B

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月可扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除

答案：D

7.下列关于土地增值税清算的表述，错误的是（）。

A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用

C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

答案：A

8.下列关于印花税的表述，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人

B.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式

C.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税

D.以上表述均正确

答案：D

9.下列关于税务行政复议的表述，错误的是（）。

A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼

B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理

D.行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起10日内，依法向人民法院提起行政诉讼

答案：D

10.税务师在进行纳税审核时，发现企业将自产的货物用于职工福利，未视同销售确认收入，下列调整分录正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

答案：A

多项选择题

1.下列属于税务师事务所涉税服务业务的有（）。

A.纳税申报代理

B.税收策划

C.税务咨询

D.税务顾问

E.纳税情