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J公司货币资金内部控制的改进措施
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2编制依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.3适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.4基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、J公司货币资金管理现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1货币资金管理流程概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.2现有内部控制机制评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.3存在的主要问题与风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.3.1收支环节风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.3.2存款管理风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.3.3凭证管理风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.3.4职责分配风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.3.5监督检查风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
三、改进J公司货币资金内部控制的总体思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.1强化风险意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.2优化管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.3完善制度体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
3.4加强技术应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
3.5重视人员培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
四、J公司货币资金内部控制具体改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
4.1完善货币资金收支管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
4.1.1严格收据开具与审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
4.1.2规范付款审批权限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
4.1.3加强银行结算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
4.1.4推行电子支付结算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
4.2优化货币资金存储与调度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.2.1科学确定存款余额．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
4.2.2实施账户集中管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
4.2.3加强现金库存控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
4.2.4提高资金使用效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
4.3规范货币资金相关凭证管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
4.3.1统一凭证印制与编号．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
4.3.2严格凭证领用与保管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
4.3.3规范凭证传递与核销．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
4.3.4完善凭证销毁制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
4.4明确货币资金管理职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
4.4.1细化岗位职责权限．．．．．．．．．．．．．．．．．
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