2025高级财税考前背诵资料.pdf

2025高级财税识记类知识考前指导

【知识点】财政三大职能

财政职能有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。（背）

一、经济稳定职能

（一）经济稳定的含义

1.经济稳定的内涵

经济稳定职能是政府运用税收、公债、转移性支出、投资等财政变量与其他经济变量的有机联系

和相互影响，来调节和管制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程持续

稳定的职责和功能。经济稳定通常体现为充分就业、物价稳定、国际收支平衡。（背）

（二）经济稳定职能的主要内容

（背）要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和

结构平衡。经济稳定职能的主要内容有：

1.政府可以通过财政预算收支进行调节经济，实现经济稳定增长。

2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。在收入方面，主要是实行累进所得税制；

在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、财政补贴支出和税收支出等）的安排上。

3.政府通过财政投资、财政补贴和税收进行调节经济，实现经济稳定增长。

4.政府通过保证民生性的社会公共需求，调整公共支出来调节经济，实现经济稳定增长

5.政府通过财政政策和其他政策配合进行调节经济，实现经济稳定增长。（背）

【先精准背诵上述内容，下面是具体内容，读5遍以上，若时间充足尽量背诵】

1.通过财政预算收支进行调节

为了实现经济稳定，通过财政预算收支进行调节，是逆经济周期的。

当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而

当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会

供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应。

2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度

的时候，使财政收支的扩大与缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局

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（1）在收入方面，主要是实行累进所得税制

①当经济过热而出现通货膨胀时，企业和居民收入增加，适用税率相应提高，税收的增长幅度超

过国内生产总值的增长幅度，可以抑制经济过热。

②当经济萧条时，企业和居民的收入减少，税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度，从而

刺激经济复苏和发展。

（2）在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、财政补贴支出和税收支出等）的安排上。

①当经济过热时，失业人数减少，转移性支出减少，对经济起抑制作用。

②当经济萧条时，失业人数增加，转移性支出上升，对经济复苏和发展起刺激作用。

3.通过财政投资、财政补贴和税收进行调节

通过财政投资、财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等基础

公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”,并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证

国民经济稳定与高速发展的最优结合。

4.首先保证民生性的社会公共需求

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5.通过财政政策和其他政策配合进行调节

财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观

调控中，财政政策处于基础的地位。通过财政政策和其他政策配合进行调节，主要是与货币政策、产

业政策、投资政策、国际收支政策等相配合进行调节。

财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断。货币政策的松紧则主要以利率的

下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断。

二、资源配置职能

（一）资源配置职能的含义（背）

财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共物品并为之提供资金的职责。财政资源配置的主体

是政府，但市场在资源配置中起决定性作用。

（二）市场经济条件下必须进行财政资源配置的主要原因

一是许多时候公共需求和公共物品无法通过市场来提供和满足；二是市场资源配置有一定的盲目

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政府资源配置的资金来源是无偿的，提供的公共物品也是免费的，政府资源配置可以采用不等价

交换的方式来解决，解决了市场失灵领域的资源配置问题。

（三）资源