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2025-06-10 发布于广东
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国际避税问题及其影响因素探究.docx

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国际避税问题及其影响因素探究

内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2研究范围与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.3文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

国际避税概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1国际避税定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.2国际避税的发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.3国际避税的主要类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

国际避税的动机分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1税收优惠政策的吸引．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.2法律与监管的缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.3经济全球化的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

国际避税的手段与策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.1利用不同国家间的税收差异．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.2利用税收协定中的漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3利用金融工具进行资金转移．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

国际避税的监管与对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

5.1国际税收合作的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

5.2加强国际税收立法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

5.3提高国际税收执法效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

国际避税对全球经济的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

6.1对发展中国家的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

6.2对发达国家的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

6.3对全球经济增长的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

7.1典型案例介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

7.2案例分析方法与过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

7.3案例分析结果与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

8.1研究总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

8.2政策建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

8.3未来研究方向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

1.内容综述

国际避税，作为全球经济活动中一个长期存在且备受关注的现象，指的是跨国纳税人为减轻或避免其全球范围内的税负，利用各国税法体系之间的差异、漏洞或空白，进行的一系列安排和操作。本探究旨在深入剖析国际避税的核心问题，并系统梳理影响其发生、发展和演变的关键因素。内容综述如下：

（1）国际避税的核心内涵与表现

国际避税的核心在于利用税法上的可利用空间，在不违反各国税法基本原则（如实质课税原则、独立交易原则等）的前提下，通过跨境转移资金、资产、利润或人员等方式，改变纳税义务的归属地或金额，从而实现税收负担的转移或减轻。其主要表现形式多样，大致可归纳为两大类：一是合理利用税法优惠，如利用各国设立的税收协定避免