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税收会计测试题与参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.一案双查由稽査部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检监察部门负责调查（）违法违纪行为，

A、税务管理员

B、税务人员

C、税务机关

D、税务机关和税务人员

正确答案：D

2.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）o

A、个人取得财产保险的赔款收入

B、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入

C、转让土地使用权取得的收入

D、转让虚拟货币取得的收入

正确答案：B

3.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

A、以签订投资协议的当天为纳税申报时间

B、以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

C、以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

D、对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

正确答案：D

4.某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001.适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A、800

B、40

C、400

D、200

正确答案：C

5.2018年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为100。平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、6000

B、5000

C、10000

D、12000

正确答案：B

6.（）.应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

A、检查前

B、选案部门立案后

C、对被查对象实施检查时

D、稽查局局长批准立案检查后

正确答案：A

7.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。

A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分之三的比例按日征收

B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

C、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

D、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

正确答案：D

8.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征纳的税率形式是()。

A、累进税率

B、零税率

C、定额稅率

D、比例税率

正确答案：D

9.税收违法案件举报中心发放检举奖金时,应检举人的要求,可以()o

A、检举的税收违法行为查结前,将具体查处情况告知检举人

B、向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况

C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况

D、向检举人告知其所检举的税收违法行为的査处情况

正确答案：B

10.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是()。

A、3年

B、1年

C、5年

D、10年

正确答案：C

11.对照（）.检查“应付职工薪酬”账户、员工薪酬发放表等，核实个体工商户业主的工资发放情况.确认发放的业主工资是否按规定做了纳税调整。

A、《个人所得税扣缴情况报告表》

B、《成本费用明细表》

C、《用人合同》

D、《利润分配表》

正确答案：A

12.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是()。

A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B、烟叶税实行比例税率，税率为20%

C、烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳

D、烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶

正确答案：B

13.税务机关作岀的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A、罚款

B、确认抵扣税款

C、加收滞纳金

D、确认征税范围

正确答案：A

14.根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力.经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()

A、查验征收

B、定期定额征收

C、查定征收

D、代收代缴

正确答案：B

15.申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向()申请行政复议。

A、省级人民政府

B、共同上一级税务机关

C、国家稅务总局

D、共同上一级行政机关

正确答案：D

16.决定税收的无偿性是税收的()o

A、固定性

B、特征

C、强制性

D、本质

正确答