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个人所得税纳税申报流程

演讲人:

日期:

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目录

CATALOGUE

01

申报基础认知

02

申报政策解读

03

应纳税所得额计算

04

申报方式选择

05

申报材料准备

06

申报后续事项

01

申报基础认知

政策法规依据

《中华人民共和国个人所得税法》

规定了个人所得税的纳税义务人、征税范围、税率、税基及税收优惠等。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

相关税收征管法律法规

对个人所得税法中的相关条款进行具体解释和补充。

如《税收征收管理法》等,为个人所得税的征收和管理提供法律保障。

1

2

3

纳税人类型划分

居民纳税人

指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

01

非居民纳税人

指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

02

申报时间节点

01

居民纳税人

按年申报,通常在次年三月一日至六月三十日期间进行。

02

非居民纳税人

根据取得所得的来源和性质,可能需要按月、按季或按年申报。具体申报时间需根据税收法规和相关规定确定。

02

申报政策解读

专项附加扣除标准

继续教育

每个子女每月1000元,要么选择父母分别扣50%,要么选择父母一方扣100%。

大病医疗

子女教育

学历(学位)继续教育每月400元,同一学历/学位扣除期限不超过48个月。

每年限额8万元,由个人自负医药费用超过1.5万元的部分,在每年8万元限额内据实扣除。

专项附加扣除标准

住房贷款利息

每月1000元,扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)。

住房租金

赡养老人

直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。

独生子女每月2000元,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度,每人每月不超过1000元。

1

2

3

免税与减免条款

免税收入

专项扣除

减免收入

包括国债和国家发行的金融债券利息、按照国家统一规定发给的补贴津贴、福利费、抚恤金、救济金等。

包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该居民境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

居民个人从中国境外取得的所得,应当依法在境内缴纳个人所得税,并自行申报。

居民企业设立不具有法人资格的营业机构在境外,其境外营业利润应并入境内计算应纳税所得额。

跨境收入处理原则

03

应纳税所得额计算

收入类型分类统计

工资、薪金所得

01

个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红等。

个体工商户的生产、经营所得

02

个人从事个体经营活动的收入,包括个体工商户从事工业、手工业等取得的所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

03

个人承包或承租经营以及转包、转租取得的所得。

劳务报酬所得

04

个人从事独立活动取得的所得,如医生、律师等独立活动取得的所得。

法定扣除项核算

专项扣除

包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除

包括子女教育、继续教育、大病医疗支出等,以及房贷利息、住房租金等。

其他扣除

包括符合国家规定的其他扣除项目,如商业健康保险、税收递延型养老保险等。

根据收入减去法定扣除项后的金额确定应纳税所得额。

确定应纳税所得额

根据应纳税所得额在税率表中查找对应的税率。

查找适用税率

按照查找到的税率乘以应纳税所得额,再减去速算扣除数,即可得出应纳税额。

计算应纳税额

税率表应用方法

04

申报方式选择

自然人电子税务局操作

申报途径

通过国家税务总局网站下载并安装自然人电子税务局,或者通过各省、市税务局网站进入自然人电子税务局进行申报。

申报流程

申报资料

注册账号、填写个人信息、选择申报项目、填写申报表、确认申报信息、提交申报、缴纳税款等步骤。

根据个人所得情况,准备相关证明资料,如收入证明、税前扣除证明、专项附加扣除证明等。

1

2

3

办税服务厅申报流程

申报地点

前往当地税务局办税服务厅进行申报。

01

申报方式

填写纸质申报表并提交相关证明资料。

02

申报流程

取号排队、提交申报表及资料、工作人员审核、缴纳税款等步骤。

03

注意事项

办税服务厅申报需要本人亲自到场,并携带相关证明资料。

04

选择代理机构

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