2014年税务师考试《税法一》真题精选带答案与解析.docVIP

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2014年税务师考试《税法一》真题精选带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共44题，共44分）

1.下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（）。

A.行业比例税率

B.超额累进税率

C.地区差别比例税率

D.定额税率

正确答案：B

本题解析：累进税率可以更有效的调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。

2.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止

正确答案：C

本题解析：选项C引起税收法律关系的变更;选项ABD能引起税收法律关系的消灭。

3.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。

A.法律优位

B.程序优于实体

C.特别法优于普通法

D.实体从旧，程序从新

正确答案：D

本题解析：实体从旧、程序从新原则的含义之一是:实体法不具备溯及力。即在纳税义务的确定上，以纳税义务发生时的税法规定为准，实体性的税法规则不具有向前的溯及力。企业6月的收入需要补营业税，虽然企业在8月发现，但此时增值税的相关的法律规定不具有向前的溯及力。

4.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。

A.国家税收主权原则

B.国际税收分配公平原则

C.国际税收优惠原则

D.国际税收中性原则

正确答案：D

本题解析：国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

5.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24

正确答案：A

本题解析：自2019年1月1日起至2020年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

月销售额=(5.06+2.87)+(1+3%)=7.70(万元)，免征增值税。

6.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

正确答案：C

本题解析：A型啤酒:[58000+(3050-50)，1.16]+20=3029.31(元)3000元，单位税额为250元/吨;B型啤酒:(32760+150)+1.16+10=2837.09(元)7.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

正确答案：B

本题解析：-般纳税人销售自己使用的固定资产,按照3%的征收率减按2%征收。增值税=800000+(1+6%)x6%+52000+(1+3%)x2%=46292.73(元)。

8.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B