《中国税收》导论课件.pptx

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目录壹税收基本概念陆国际税收比较贰中国税收体系叁税收征收管理肆税收优惠政策伍税收与经济关系

税收基本概念壹

税收定义税收是国家依法强制征收的，纳税人必须依法纳税，否则将面临法律制裁。税收的强制性税收的征收对象、税率、征收方式等都有明确的法律规定，纳税人需按照规定执行。税收的固定性税收是国家对纳税人的一种无偿征收，纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的经济利益。税收的无偿性010203

税收功能税收通过累进税率等手段，调节社会财富分配，减少贫富差距，促进社会公平。调节收入分配0102政府通过税收政策来影响经济活动，如减税可以刺激消费和投资，促进经济增长。调控宏观经济03税收是政府提供教育、医疗、国防等公共服务的主要财政来源，保障国家运行和社会稳定。提供公共服务

税收原则税收应根据纳税人的支付能力来征收，确保不同收入水平的纳税人承担相应的税负。公平性原则01税收制度应尽量减少对经济活动的扭曲，降低税收成本，提高税收征管效率。效率性原则02税法应明确无误，纳税人能够清楚地知道应缴税额和缴税时间，避免税收的不确定性和随意性。确定性原则03

中国税收体系贰

税种分类中国税收体系中，按征收对象不同，主要分为流转税、所得税、财产税和行为税四大类。按征收对象分类税收征收方式不同，可分为直接税和间接税，直接税如个人所得税，间接税如增值税。按税收征收方式分类根据税收管理权限，中国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税三大类。按税收管理权限分类

税收管理体制中国税收管理体制中，中央与地方根据税种划分税收收入，确保各级政府财政需求。01中国设有国家税务总局及其下属机构，负责税收的征收管理、税务稽查和政策执行。02中国税收征管法律体系包括税收征管法、相关税种法律及实施细则，规范税收行为。03税收优惠政策由中央政府制定，旨在促进特定行业或地区经济发展，调节社会公平。04中央与地方税收分配税务机构设置与职能税收征管法律体系税收优惠政策制定

税收法律框架税收优惠政策税收立法程序0103国家通过税收减免、抵扣等优惠政策，支持特定行业或区域发展，促进经济结构调整。中国税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，确保税收政策的合法性和权威性。02税务机关依据《税收征管法》等法规进行税收征收管理，规范税务登记、申报、缴纳等流程。税收征管法规

税收征收管理叁

税务登记税务登记的定义和目的税务登记是纳税人依法向税务机关申报其税务信息的法律行为，目的是确保税收征管的有序进行。0102税务登记的流程纳税人需提交相关资料，包括营业执照、组织机构代码证等，完成税务登记表的填写和提交。03税务登记的法律责任未按规定办理税务登记的纳税人，将面临罚款、追缴税款等法律责任，严重者可能触犯刑法。

税款征收方式纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额并按时向税务机关申报缴纳税款。自行申报纳税税法规定某些特定收入由支付方在支付时直接扣除税款，并代为缴给税务机关。源泉扣缴税务机关委托其他单位或个人代为征收税款，常见于小额税种或特定行业。委托代征利用现代信息技术，纳税人通过电子银行系统或税务机关提供的平台进行税款缴纳。电子缴税

税务稽查稽查流程01税务稽查从选案开始，通过数据分析、举报等途径确定稽查对象，然后实施检查、处理和执行。稽查方法02税务稽查人员运用账簿检查、实地调查、询问等多种方法，确保税务信息的真实性和完整性。稽查结果处理03稽查结束后，税务机关会根据稽查结果对纳税人进行补税、罚款或移送司法机关处理。

税收优惠政策肆

促进经济发展01税费优惠降低企业负担，激发市场活力，促进经济高质量发展。02税收优惠引导资源合理配置，促进产业结构优化升级。降低企业成本优化产业结构

支持科技创新吸引培育人才提高教育经费扣除创业投资优惠初创科技企业享税收抵扣0102

减轻社会负担高新企业享研发费加计扣除，助力创新。所得税优惠小微企业享增值税优惠，月销10万以下免征。增值税减免

税收与经济关系伍

税收对经济的影响税收政策与经济增长通过调整税率和税种，政府可以激励或抑制某些行业的发展，进而影响整体经济增长。税收对收入分配的影响通过累进税制和转移支付，税收可以调节社会财富分配，减少贫富差距。税收与消费行为税收对投资的调节作用税收的高低直接影响消费者的可支配收入，进而影响消费水平和消费结构。税收优惠和减免政策能够吸引企业投资，促进资本形成和技术进步。

税收与财政政策税收是政府实施财政政策的重要工具，通过调整税率和税种，可以影响经济的总需求和供给。税收在财政政策中的作用01政府通过税收优惠政策，如减税、免税等措施，激励企业投资和消费，促进经济增长。税收政策对经济的调节02税收收入是政府主要的财政收入来源，政府通过合理安排税收收入与支出，实现宏观经济的稳定。税收收入