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中小企业创新发展的财税金融政策优化研究

【摘要】当前，政府虽然制定了诸多财税金融政策，但中小企业的资金约束问题却依然显著存在，因而有必要对相关政策加以进一步优化。文章以山东省为例，围绕政策工具和政策客体构建二维分析框架，开展内容分析整合模式的研究。研究发现：第一，山东省中小企业对不同财税金融政策的享受情况与重要性评价存在差异；第二，“不了解”和“门槛高，企业不适合”是中小企业未享受到财税金融政策支持的最主要原因；第三，“科技研发资金投入”“科技创新财政补贴”“创业投资与股权融资”存在具体政策种类少、落实效果不理想的状况；第四，银行信贷和股权融资两类政策对山东省中小企业创新发展的促进作用不明显。研究结果对于优化完善中小企业创新发展的财税金融政策具有实践指导意义。

【关键词】财税金融政策；中小企业创新发展；有效性；内容分析整合模式

一、引言

中小企业是国民经济的重要支柱，富有发展活力，但因规模小、产品技术及装备水平低、抵御风险能力弱，其创新发展过程往往面临诸多约束，而这又以资金约束最为突出。郭[1]指出，在中小企业，融资约束、银行信贷、信用评级等一系列资金约束严重制约了其创新发展；许志勇等[2]认为，融资渠道单一、融资门槛过高、银行放贷积极性低等因素是制约中小企业高质量发展的“绊脚石”。为此，学者们普遍认同，要想激发中小企业创新潜能，提高中小企业的创新发展水平和核心竞争力，政府需要在财政、税收、金融方面给予中小企业充足政策支持的观点[3-4]。虽然当前政府已陆续出台支持中小企业创新发展的财税金融政策，但调查研究显示中小企业创新发展所面对的资金约束依然严峻，因而有必要开展财税金融政策对中小企业创新发展的有效性研究，从而明确相关政策优化方向，为中小企业创新发展提供更为有力的支持。本文以中小企业创新基础较好、创新发展情况与全国相似度高的山东省为例，应用内容分析整合模式的研究设计，探讨山东省财税金融政策对中小企业创新发展的促进效果及政策优化方向，以期为其他地区优化完善中小企业创新发展的财税金融政策提供借鉴。

二、研究设计

（一）政策分析框架

公共政策分析是一个综合性的分析系统，涵盖财税、产业、服务、金融等多个领域，借助不同政策工具的设计、组合与应用，可以更深入地识别政策体系的演变特征和发展规律，为政府达成政策目标提供方法和手段。合理的政策工具维度划分方式是有效评价政策目标的切入点，先前研究已提出了“基本政策工具→政策规制主体”二维[5]、“供给→环境→需求”三维[6]、“战略→供给→需求→环境→评估”五维[7]等多种类型的政策分析框架。

本文借鉴付琳等[5]的研究，构建了“政策工具→政策客体”（X-Y维度）的二维分析框架。其中：财税金融政策属于政策工具维度（X维度），涵盖了基于政策文本分析所得到的各类政策主题，能够体现出政府为达成政策目标所采取的手段和措施；政策享受情况则属于政策客体维度（Y维度），主要包括中小企业的政策享受情况、未享受到相关政策支持的原因，以及最终的中小企业创新发展效果3项内容。

基于上述分析，本文构建了图1所示的促进山东省中小企业创新发展的财税金融政策二维分析框架。

（二）研究方法

传统基于政策工具视角开展的政策研究多是通过内容分析法来编码政策文本，进而对政策的不同维度特征进行频数统计，很少详细探讨不同维度之间的相互关系，并且针对上文提及的X维度与Y维度的分析也往往以观点描述或宏观统计数据印证为主，缺少更为深入、精准的数据分析支持，降低了政策优化方案的科学性。鉴于此，本文将采用内容分析整合模式展开研究，以弥补上述不足，增强研究结论的科学性与有用性。

内容分析整合模式是一种预测型内容分析法，主要将研究者获取到的除讯息以外的信息数据（如问卷调查数据、质化研究数据等）与通过内容分析获取的关于讯息本身的数据进行关联，以更好地理解讯息变量和其他非讯息变量之间的关系[8]。本文属于点对点关联类型的内容分析整合模式，即用于内容分析的讯息（基于文本挖掘提取的政策工具类型）和当前研究中信宿所创建的内容（问卷调查中所设置的中小企业所面对的政策类型）相对应。

值得一提的是，对于文本挖掘来说，数据采集单元是每项政策，而对于中小企业问卷调查来说，数据采集单元则是每家中小企业。另外，关于文本挖掘，本文借鉴了Bleietal.[9]与何佳讯等[10]的研究观点，采用Python语言下的LDA（LatentDirichletAllocation）主题模型，从山东省财税金融政策文本中提取出潜在的主题信息和关键词汇，对政策文本主题特征结构、概率分布情况、强度分析等进行量化分析，并依据分析结果提炼出政策主题类型。

（三）数据收集

在收集与中小企业创新发展相关的财税金融政策文本方面，本文采用了两种收集方式：一方面，借鉴陈强等[11]的做