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注册会计师（税法）第三章消费税法题库大全

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题型

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填空题

解答题

判断题

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附加题

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得分

评卷人

得分

1、消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

A、生产地

B、使用地

C、起运地或所在地

D、销售地

参考答案：C

答案解析：消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。

2、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

A、要求李某补缴税款

B、要求张某补缴税款

C、应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款

D、应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款

参考答案：B

答案解析：委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

3、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。

A、高尔夫车

B、中轻型商用客车

C、卡丁车

D、电动汽车

参考答案：B

答案解析：消费税“小汽车”税目征收范围包括符合规定的乘用车和中轻型商用客车，不含高尔夫车、卡丁车和电动汽车。

4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A、进口涂料

B、进口服装

C、零售高档化妆品

D、批发白酒

参考答案：A

答案解析：服装不属于消费税征税范围；高档化妆品、白酒属于消费税征税范围，但不是在零售和批发环节缴纳消费税。

5、下列各项中，符合消费税法有关规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A、外购已税白酒生产的药酒

B、外购已税化妆品生产的化妆品

C、外购已税白酒生产的酒心巧克力

D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

参考答案：B

答案解析：生产领用的外购已税白酒已纳消费税不得扣除；酒心巧克力为非应税消费品，不交消费税；金银镶嵌首饰在零售环节纳消费税，生产环节无扣税问题。

6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A、葡萄酒的批发环节

B、金银首饰的生产销售环节

C、珍珠饰品的零售环节

D、高档手表的生产销售环节

参考答案：D

答案解析：选项ABC环节不是消费税的纳税环节，只缴纳增值税；选项D环节既缴纳增值税又缴纳消费税。

7、某卷烟批发企业2015年11月从卷烟生产企业购进卷烟60箱后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。

A、17.6

B、23.9

C、18.28

D、20.59

参考答案：B

答案解析：卷烟在批发环节加征一道消费税。自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元／支加征从量税。1箱=5000支。则该烟草批发企业应缴纳的增值税和消费税=93.6÷(1+17%)×17%+93.6-(1+17%)×11%+60×250÷10000=23.9（万元）

8、以下视为应税消费品生产行为的是（）。

A、高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品

B、餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费

C、油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售

D、家居商城零售木制一次性筷子

参考答案：C

答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；

（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

9、下列项目中，应征收消费税的是（）。

A、啤酒屋销售的自制果啤

B、商店出售的外购焰火、鞭炮

C、汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车

D、服装厂销售自己使用过的小轿车

参考答案：A

答案解析：选项B：商店出售的外购焰火、鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税，在商业零售环节不缴纳消费税；选项C：卡车不属于消费税的征税范围；选项D：小轿车在生产出厂环节缴纳消费税，服装厂销售使用