注册会计师（审计）第二章 审计计划题库大全.docVIP

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注册会计师（审计）第二章审计计划题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

1、下列各项中，属于注册会计师开展初步业务活动内容的有（）。

A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B、评价遵守相关职业道德要求的情况

C、就审计业务约定条款达成一致意见

D、就拟执行的风险评估程序作出详细安排

参考答案：A,B,C

答案解析：选项D是接受业务委托后，制定具体审计计划时需要考虑的内容。

2、在制定总体审计策略时，注册会计师应当执行的工作有（）。

A、确定执行业务所需资源的性质.时间安排和范围

B、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

C、明确审计业务的特征，以界定审计范围

D、根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素

参考答案：A,B,C,D

答案解析：在制定总体审计策略时，注册会计师应当：（1）确定审计业务的特征，以界定审计范围；（2）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；（3）根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；（4）考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）；（5）确定执行业务所需资源的性质.时间安排和范围。

3、注册会计师常常根据被审计单位的情况选择恰当的基准。下列情形中，选择的基准恰当的有（）。

A、对于处于新兴行业，目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位，则以营业收入为基准

B、对于开放式基金，致力于优化投资组合、提高基金净值的被审计单位，则以总资产为基准

C、对于国际企业集团设立的研发中心，主要为集团下属各企业提供研发服务，并以成本加成的方式向相关企业收取费用的被审计单位，则以净资产为基准

D、对于公益性质的基金会的被审计单位，则以捐赠收入总额为基准

参考答案：A,D

答案解析：选项B不恰当，对于开放式基金，致力于优化投资组合、提高基金净值的被审计单位，则以净资产为基准。选项C不恰当，对于国际企业集团设立的研发中心，主要为集团下属各企业提供研发服务，并以成本加成的方式向相关企业收取费用的被审计单位，则以成本与营业费用总额为基准。

4、注册会计师确定实际执行的重要性水平时需要考虑的因素有（）。

A、对被审计单位的了解

B、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

C、前期识别出的错报已经调整的情况

D、根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期

参考答案：A,B,D

答案解析：注册会计师确定实际执行的重要性应考虑的因素包括：（1）对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）；（2）前期审计工作中识别出的错报的性质和范围；（3）根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。

5、关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（）。

A、注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标

B、为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心

C、注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性

D、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整

参考答案：A,C,D

答案解析：为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心。

6、注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平，以下原因中，恰当的有（）。

A、审计过程中情况发生重大变化

B、获取新信息

C、通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化

D、更多依赖了实质性分析程序

参考答案：A,B,C

答案解析：注册会计师需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的原因包括：（1）审计过程中情况发生重大变化；（2）获取新信息；（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。

7、下列各项中，属于与管理层和治理层责任相关的执行审计工作前提的有（）。

A、按照适用的财务报