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税收会计模考试题（附答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.询问应当由（）检查人员共同实施。

A、两名以上

B、三名以上

C、一名以上

D、三名

正确答案：A

2.位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。

A、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

B、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元

C、该企业免抵税额为280万元

D、应退该企业增值税税额为400万元

正确答案：A

3.甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缄纳的土地增值税为（）万元。

A、100

B、200

C、50

D、0

正确答案：D

4.某企业(增值税一般纳税人)2019年8月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业当期应纳增值税税额为()元。

A、16000

B、10041.38

C、12800

D、7200

正确答案：D

5.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚,体现了税收的()

A、规律性

B、无偿性

C、强制性

D、固定性

正确答案：C

6.2019年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金共计10.6万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是()

A、张某应就此业务在住所地预缴增值税

B、张某此业务应缴纳增值税0.15万元

C、张某就此业务不用缴纳增值税

D、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金

正确答案：C

7.下列关于行政复议受理的表述中,不正确的是()。

A、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理

B、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理

C、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理

D、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人

正确答案：B

8.下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是()o

A、个人所得税

B、企业所得税

C、车辆购置税

D、耕地占用税

正确答案：C

9.汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以征收车辆购置税的是（）o

A、代办牌照收取的车辆牌照费

B、代办保险收取的保险费

C、收取的集资费

D、代办缴税收取的车辆购置税

正确答案：C

10.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征纳的税率形式是()。

A、零税率

B、比例税率

C、定额稅率

D、累进税率

正确答案：B

11.2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A、330

B、325.5

C、294.5

D、310

正确答案：D

12.某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年6月从生产企业购进一批实木地板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批实木地板全部自营出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%.该外贸公司出口应退的消费税为（）万元。

A、3.00

B、10.50

C、0

D、16.50

正确答案：A

13.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A、30

B、29

C、25

D、27.5

正确答案：C

14.适用于总体单位(纳税人)数目不大,且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是()。

A、简单随机抽样

B、分类抽样

C、分层抽样

D、等距抽样

正确答案：A

15.甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月进口一批粮食,买价为60000元.支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假