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高新技术上市公司的审计风险与应对策略研究

目录

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

二、高新技术上市公司审计风险概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1审计风险的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.2高新技术上市公司概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2.1高新技术上市公司界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2高新技术上市公司特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3高新技术上市公司审计风险成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3.1行业特性引发的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3.2公司治理引发的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.3技术创新引发的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.4信息披露引发的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

三、高新技术上市公司主要审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.1财务报表审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.1.1资产负债表审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1.2利润表审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.3现金流量表审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2管理层凌驾于控制之上的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.3关联方交易审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.4研发支出审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.5收入确认审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

四、高新技术上市公司审计风险的应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.1完善公司治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.1.1优化股权结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

4.1.2强化内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.1.3提高审计委员会效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.2加强审计程序设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.2.1细化风险评估程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.2.2运用数据分析技术．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．