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数字税在税收公平视角下的功能探索
目录
一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.1数字经济的蓬勃发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.2税收征管的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.1.3探讨数字税的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.1国外相关理论与实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.2.2国内相关研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.2.3现有研究的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.3.2研究方法的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
1.3.3研究的创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
1.4论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
二、理论基础与概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.1税收公平理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.1.1税收公平的内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.1.2税收公平的原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.1.3税收公平的衡量标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.2数字税的概念与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.1数字税的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.2.2数字税的征收对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.2.3数字税的主要特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3数字税与税收公平的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.1数字税对税收公平的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.3.2数字税在促进税收公平中的作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.3.3数字税与现有税收体系的协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
三、数字税在促进横向公平方面的功能分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1横向公平原则的内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.1.1横向公平的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.1.2横向公平的体现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.1.3横向公平的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.2传统税收体系下的横向公平问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.2.1跨境数字服务贸易的税收流失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.2.2大型跨国企业的税收规避．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.2.3税收负担的分配不均．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.3数字税对横向公平的改善作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.3.1确保跨境数字服务提供者的税负．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
3.3.2防
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