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修订财务管理制度

财务管理制度

一、总则

为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、财务组织与人员管理

财务部门设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。

财务人员任职资格

财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务经理应具有中级以上会计职称，具备丰富的财务管理经验。

财务人员职业道德

财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。严格按照国家法律法规和公司财务制度进行财务核算和财务管理工作。

三、会计核算管理

会计核算原则

公司的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行会计核算。

会计科目设置

公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置合理的会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有需要变更，应经财务经理批准。

会计凭证管理

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证应真实、完整、合法，包括原始凭证和记账凭证。财务人员应严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

会计账簿管理

公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应按照规定的格式和要求进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对会计账簿进行结账和对账工作。

财务报表编制

公司应按照国家统一的会计制度和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

四、资金管理

资金预算管理

公司应编制年度资金预算，对公司的资金收支进行合理规划和安排。资金预算应包括经营活动资金预算、投资活动资金预算和筹资活动资金预算。定期对资金预算的执行情况进行分析和考核。

现金管理

公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。出纳人员应每日进行现金盘点，做到日清月结，确保现金账实相符。

银行存款管理

公司应在银行开设基本账户和一般账户，办理银行存款收支业务。银行存款账户应专人管理，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。严格控制银行印鉴的使用，实行印鉴分开保管制度。

资金审批权限

公司应建立资金审批制度，明确不同金额资金支出的审批权限。重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。资金审批应遵循“一支笔”审批原则，确保资金使用的合理性和安全性。

五、资产管理

固定资产管理

公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等环节进行规范管理。定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的安全和完整。固定资产应按照规定计提折旧。

存货管理

公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、存储、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，做到账实相符。合理确定存货的储备量，避免存货积压和浪费。

无形资产和其他资产管理

公司应加强对无形资产和其他资产的管理，包括商标权、专利权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行摊销。对其他资产应进行合理核算和管理。

六、成本费用管理

成本费用核算

公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。将成本费用按照成本性态分为固定成本和变动成本，进行分类核算和管理。

成本费用控制

公司应制定成本费用控制目标和措施，对成本费用进行严格控制。加强对采购成本、生产成本、销售成本等的控制，降低公司运营成本。定期对成本费用的执行情况进行分析和考核。

费用报销管理

公司应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和流程。费用报销应提供真实、合法的发票和相关凭证，经审批后予以报销。严格控制业务招待费、差旅费等费用的支出。

七、利润分配管理

利润核算

公司应按照国家统一的会计制度和公司实际情况，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。

利润分配原则

公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。按照公司章程和国家有关规定，提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，向股东分配利润。

利润分配方案制定

公司应根据公司的经营状况和发展战略，制定合理的利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会或股东会批准后实施。

八、财务监督与审计

内部财务监督

公司应建立内部财务监督制度，对公司的财务活动进行日常监督。财务部门应定期对公司的财务收支、会计核算等进行检查和监督，发现问题及时纠正。

内部审计

公司应设立内部审计机构或配备内部