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税务风险分析和防控对策研究

崔毅

中海油能源发展股份有限公司

摘要：百年未见之大变局，随着税收改革的深入和征管手段的加强，大型企业面临着诸多税收风险。

本文通过展现企业面临的主要税务风险，分析税务风险的产生原因，提出了提高税务风险防控意识、健全

税务内控管理制度等建议，建设一流税务管理体系，助力建设世界一流企业。

关键词：税务风险；风险防控；内控管理

中图分类号：F113文献标识码：A文章编号：2096-4595(2024)12-0248-03

引言的贯彻落地，为大型企业税务管务，未正确识别业务中的相关变

继党的十九大报告明确提理发展带来了新要求、新机遇和动差异，都可能会导致不必要的

出“培育具有全球竞争力的世界新挑战。税务局的征管手段全面税务风险。

一流企业”后，国务院国有资产转向数字化。相应地，企业也面二、各税种常见税务风险

监督管理委员会推出对标世界临着更多税务风险。企业面对的（一）增值税常见风险

一流管理提升行动的专项改革税务风险主要可以归类于以下随着我国全面推进“营改

行动，“对标世界一流”成为国有几方面。增”工作，增值税一跃成为我国

企业财税部门的关注重点。2022（一）税收政策风险的最大税种。税务机关对于增值

年3月2日，国资委发布了《关税收政策变化频繁、规则不税征收和使用情况的监管也日

于中央企业加快建设世界一流明晰、执行口径不一是税收风险趋严格，企业在日常工作中对于

财务管理体系的指导意见》（以的重要来源。企业的税务人员不增值税风险的规避尤为重要。

下简称《指导意见》），为中央企能及时更新、理解日益更新的政1.纳税义务发生时点的风险

业乃至大型企业进一步提升财策，从而无法按照最新税收政策纳税义务发生时点的准确

税管理水平提供了体系化指引。履行纳税义务。判定，对于企业在正确申报缴纳

在指导意见的指引下，中央企业（二）财务核算风险增值税的影响主要体现在以下

和大型企业更加重视税务管理会计账务处理是计算税款两个方面：第一，纳税义务发生

工作，通过对现有及潜在的税务的基础，会计准则的变动将带来时点会影响纳税期间的确定。

风险进行深入分析，并制定相应税收计算方式的改变。企业收入根据现行税法的要求，增值税

的防控政策，企业可以提升自身确认方法和计量直接关系到增纳税人以月度、季度为纳税周

的抗风险能力，保障健康稳定的值税、企业所得税两大税种的申期的，自期满之日起15日内进

发展。报缴纳，新收入准则的实施，导行申报缴纳增值税。因此，企业

一、企业面临的主要风险致企业账面收入与增值税申报在正确判断纳税义务发生时点

当前的世