2019 - 2025年企业会计资产税务等相关知识点试卷.docxVIP

20192025年企业会计资产税务等相关知识点试卷

一、单项选择题

1.以下哪项不是企业会计准则中资产的定义？（）

A.过去交易或事项形成的

B.由企业拥有或控制的

C.预期会给企业带来经济利益

D.未来交易或事项形成的

2.以下哪项属于企业固定资产的折旧方法？（）

A.直接法

B.年限平均法

C.直线法

D.加速折旧法

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.财务费用

D.税收罚款

4.以下哪种资产不计入企业应纳税所得额的计算？（）

A.存货

B.投资性房地产

C.短期投资

D.预收款项

5.企业在计算资产损失时，以下哪项不属于资产损失？（）

A.存货损失

B.固定资产损失

C.无形资产损失

D.预付款项损失

二、多项选择题

6.以下哪些属于企业会计准则中的资产？（）

A.存货

B.应收账款

C.预付账款

D.长期投资

7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.财务费用

D.捐赠支出

8.以下哪些属于企业固定资产的折旧方法？（）

A.年限平均法

B.直线法

C.加速折旧法

D.双倍余额递减法

9.企业在计算资产损失时，以下哪些属于资产损失？（）

A.存货损失

B.固定资产损失

C.无形资产损失

D.预付款项损失

10.以下哪些属于企业应纳税所得额的调整项目？（）

A.非经营性收入

B.非经营性支出

C.投资收益

D.资产损失

三、判断题

11.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入无关的支出。（）

12.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除超过规定标准的业务招待费。（）

13.企业的资产损失，经批准后，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

14.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除已经计提的坏账准备。（）

15.企业的长期投资，在转让时，其投资收益应计入应纳税所得额。（）

四、计算题

16.甲公司2019年购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法计算折旧。2021年，该设备因故障提前报废，预计可回收残值5万元。请计算2021年该设备的折旧额。

17.乙公司2019年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元。假设企业所得税税率为25%，请计算乙公司2019年的应纳税所得额和应交企业所得税。

18.丙公司2019年购入一项无形资产，购入成本为200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计算摊销。2021年，该无形资产因技术过时，预计可回收残值10万元。请计算2021年该无形资产的摊销额。

五、案例分析题

19.甲公司是一家生产型企业，2019年购入一台设备，原值为200万元，预计使用年限为10年，采用直线法计算折旧。2021年，该设备因故障提前报废，预计可回收残值20万元。在2021年的会计处理中，甲公司计提了设备损失180万元。请根据所学知识，分析甲公司的会计处理是否正确，并说明理由。

20.乙公司是一家贸易型企业，2019年销售收入为800万元，销售成本为500万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元。假设企业所得税税率为25%，请根据所学知识，计算乙公司2019年的应纳税所得额、应交企业所得税，并分析企业的税收负担。