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中小企业税务风险及防控分析

□陈强

摘要：面对日益复杂多变的商业环境，税务风险隐匿其中，一旦税务风险防控不到位，将会促使企业经营发展陷入

危机。然而，当前我国中小企业税务风险主要表现在逃避税收、偷漏税等方面，其外部税收政策变化、内部管理不规范

等原因均会导致税务风险扩大，所处税务管理环境日益复杂，如何有效加强税务风险防控已然成为中小企业追求卓越发

展的关键问题。因此，文章以中小企业为研究对象，从税务环境新变化、税务风险成因及税务风险现状方面进行深入分析，

结合相关成因与管理问题提出有效风险防控措施，大幅降低税务风险发生，使中小企业能够持续稳健发展。

关键词：中小企业；税务风险；风险防控

对于我国中小企业而言，税务风数据库，涵盖纳税主体自成立到注销（二）税收执行方式变化较大

险不仅会影响自身经营活动与财务状全过程的税务数据信息。同时，打通部分地区税务单位年度预算规划

况，而且可能对自身声誉与发展产生税务单位与工商等机构的数据接口，任务往往以上年度税收历史数据为基

负面影响，故而强调中小企业务必在实现税务数据共享模式。由此可见，础，组织完成下年度税收预算作业，

税收法规完善和税务监管不断加强环我国中小企业面临的税务机关监管模过度抬高指标地位，甚至由任务指标

境下高度重视税务风险防控。通过深式进行创新，一旦自身税务风险管理代替相关政策规定，在追求效益发展

入分析中小企业税务风险及管理，一不到位，势必会加重企业发展负担[1]。和价值创造过程中，面临过度征收或

方面有助于中小企业准确识别自身面（二）财政与中小企业情况分析随意修订税收政策的现象，引发企业

临的税务风险，采取有效的防控措施，在税收政策上，政府推出一系列纳税行为风险，对中小企业整体运营

降低税务风险带来的不利影响。另一减税措施，如小微企业增值税免征政发展形态造成负面影响[2]。

方面能为税务部门制定更加科学合理策、所得税优惠等，都为中小企业提（三）税务风险防控意识不足

的税收政策和监管措施提供参考，促供资金缓解与支持。然而，政策执行一方面，中小企业管理层对税务

进税收征管的规范化和高效化，实现和落实情况在不同地区、不同企业间风险管理基础认知不全面，未树立较

中小企业与税务部门的良性互动，共可能存在差异，部分中小企业可能因强税务风险意识，管理环节存在“重

同推动经济的稳定健康发展。信息不对称而未能享受到应有的政策红财务、轻税务”问题，导致涉税事项

一、新形势下中小企业税务环境利。此外，财政资金对中小企业的创新问题挖掘深度有限，税务风险管理相

变化和技术改造支持力度也常常影响其税负关职位规划与人才资源培养作业待优

（一）金税四期强力监管水平，进一步影响企业的可持续发展。化，甚至企图以违法违纪行为达到降

继金税四期工程上线运行后，我二、中小企业税务风险成因分析低税负目的。另一方面，财务部门的

国税务单位的数据获取速度与规模大（一）法规政策频繁更新涉税风险分析处于被动地位，对税务

大增加，以上海税务单位涉税数据为政府在税收政策方面会根据国家风险管理与战略规划的关系把握不精

例，借助人工智能技术、大数据、云经济发展状况、财政收支情况以及外