2017年税务师考试《涉税服务相关法律》真题带答案与解析.docVIP

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2017年税务师考试《涉税服务相关法律》真题带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共42题，共42分）

1.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（）。

A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议

B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行

C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序

D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施

正确答案：C

本题解析：（1）选项A：实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。（2）选项B：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。（3）选项D：法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，以自己的名义实施行政强制执行，适用《行政强制法》有关行政机关的规定。

2.税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是（）。

A.吊销税务行政许可证件

B.停止出口退税权

C.通知有关部门阻止出境

D.取消一般纳税人资格

正确答案：B

本题解析：（1）税务行政处罚的种类包含：①停止出口退税权（选项B属于税务行政处罚，但不属于听证范围）；②吊销税务行政许可证件；③罚款；④没收违法所得。本题中，选项CD均不属于税务行政处罚种类。（2）税务行政处罚听证程序的适用范围包含：①税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；②税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款；③税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为（选项A属于税务行政处罚，也属于听证范围）。

3.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（）。

A.法律可以设定行政强制措施

B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政强制执行由行政法规设定

D.行政法规可以设定划拨存款的行政强制执行

正确答案：A

本题解析：（1）选项B：限制公民人身自由，冻结存款、汇款的行政强制措施只能由法律设定；（2）选项CD：行政强制执行只能由法律设定。

4.根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是（）。

A.财政部制定的规章

B.行政法规、国务院决定

C.县级人民政府的决定

D.国家税务局制定的税收规范性文件

正确答案：B

本题解析：（1）只有“法律、行政法规、地方性法规”有权依法创设经常性行政许可（创设时应当遵循上位法优先的原则）；（2）“国务院决定、省级人民政府规章”有权在特定条件下创设临时性行政许可；（3）其他规范性文件（部门规章、规章以下的其他规范性文件）一律不得设定行政许可；违法设定的，有关机关应当责令设定该行政许可的机关改正，或者依法予以撤销。

5.根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（）

A.当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论

B.听证应由行政机关指定本案调查人员主持

C.听证程序适用于所有行政案件

D.行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利

正确答案：A

本题解析：（1）选项B：听证应由行政机关指定非本案调查人员主持；（2）选项CD：适用听证程序的行政处罚案件有：①责令停产停业；②吊销许可证或者执照（不包括暂扣许可证或者执照）；③较大数额的罚款等。其中没收违法所得不属于行政处罚听证范围。

6.根据《行政强制法》规定，下列关于实施冻结存款、汇款强制措施的说法中，错误的是（）。

A.已被其他国家机关依法冻结的，可以重复冻结

B.冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当

C.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当向当事人交付冻结决定书

D.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托其他行政机关或组织实施

正确答案：A

本题解析：（1）已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结，故A选项错误。（2）冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当，B选项正确。（3）依照法律规定冻结