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2024年注册税务师(CTA)考试历年真题常考点试题带答案

预祝考试顺利！

卷I

一.单选题(共30题)

1.某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501～3000吨之间税额为3．2元/吨。该公司当年应缴纳车船使用税(vehicleandvesselusetax)（）元。

A.19200

B.20320

C.28800

D.29920

请看正确答案：A

19200

2.某市肉制品加工企业2007年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税(taxonurbanlanduse)年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税(taxonurbanlanduse)（）元。

A.65000

B.100000

C.120000

D.950000

请看正确答案：B

100000

解析：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。

3.当民事权利受到损害时，当事人提起民事诉讼请求一般有三类（）。

A.确认之诉、合同之诉、侵权之诉

B.返还之诉、合同之诉、给付之诉

C.确认之诉、返还之诉、给付之诉

D.确认之诉、给付之诉、形成之诉

请看正确答案：D

确认之诉、给付之诉、形成之诉

解析：当民事权利受到损害时，当事人提起民事诉讼请求一般有三类，即确认之诉（请求人民法院确认某种权利是否存在的诉讼）、给付之诉（请求人民法院责令对方履行某种行为，以实现自己的权利的诉讼）、形成之诉（请求人民法院通过判决变更现有的某种民事权利义务关系，形成某种新的民事权利义务关系的诉讼）。

4.下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

A.电视台广告播映收入

B.邮政部门邮务物品销售收入

C.装修公司的装修收入

D.商店销售化妆品收入

请看正确答案：D

商店销售化妆品收入

解析：ABC属于征收营业税的范围，D应当征收增值税。

5.乙公司于20×7年4月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1170万元(含增值税，下同)，分5年，每年3月31日收取，该设备适用增值税税率17％。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为936万元，则乙公司在销售实现时应作的会计分录是()。

A.借：长期应收款B.贷：主营业务收入8000000

C.应交税费——应交增值税(销项税额)1700000

D.未实现融资收益2000000

E.借：长期应收款F.贷：主营业务收入lOOO0000

G.应交税费——应交增值税(销项税额)1700OOO

H.借：应收账款I.贷：主营业务收入lOOO0000

J.应交税费——应交增值税(销项税额)1700000

K.借：长期应收款L.贷：主营业务收入8000000

M.应交税费——应交增值税(销项税额)1700000

N.递延收益2000000

请看正确答案：A

借：长期应收款解析：合同销售价格1170万元转换为不含税价格1000万元；现销价936万元转换为不含税价格800万元，则1000万元与800万元之间的差额为利息收入，应计入未实现融资收益。只有选项A正确。

6.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D.车辆购置税的征税环节均为车辆的出厂环节

请看正确答案：A

车辆购置税实行统一比例税率

7.A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是（）。

A.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元

B.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元

C.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元

D.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元

请看正确答案：D

第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元

解析：第三笔业务应纳的营业税为200×5%＝10万元，第四笔业务应纳的营业税＝1000×3%＝30万元。业务4应该以工程总价款作为计税依据，而不能扣除电梯款。

8.