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“舞弊三角理论”视角下舞弊预防与调查策略探讨
目录
内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1财务舞弊的普遍性与危害性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.2舞弊三角理论的应用价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.3本研究的目的与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2.1舞弊三角理论的起源与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.2舞弊预防措施的现有研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.3舞弊调查方法的现有研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.3研究方法与框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.1研究方法的选择与说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.2研究框架的构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
舞弊三角理论及其在组织环境中的体现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.1舞弊三角理论的内涵解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.1.1欺诈动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
2.1.2欺诈机会．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.3欺诈借口．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.2组织环境中的舞弊诱因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.1组织文化对舞弊的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.2.2控制环境与舞弊风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.3激励机制与舞弊行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.3舞弊三角理论的应用局限性与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.3.1理论模型的适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.3.2现实环境中的复杂因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
基于舞弊三角理论的舞弊预防策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.1减少欺诈动机的措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.1.1改善员工工作环境与待遇．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.1.2建立公平的绩效评估体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.1.3加强员工职业规划与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.2削弱欺诈机会的机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.2.1完善内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.2.2运用信息技术加强监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.2.3定期进行风险评估与审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.3打击欺诈借口的手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.3.1建立诚信文化教育体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.3.2明确舞弊行为的后果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.3.3加强法律法规的宣传与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
基于舞弊三角理论的舞弊调查流程与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
4.1舞弊调查的启动与准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
4.1.1收集初步信息与线索．．．．．．．．．．
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