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财税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.城市维护建设税

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

6.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

7.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.发票

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润D.销售额

10.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

3.增值税的免税项目有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.印花税的纳税人包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产净值D.房产市场价值

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.企业发生的下列支出，准予在企业所得税前全额扣除的有（）

A.合理的工资、薪金支出B.企业为投资者或职工支付的商业保险费

C.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.企业发生的职工教育经费支出

10.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前扣除。（）

3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

4.个人转让著作权免征增值税。（）

5.房产税按年计征，分期缴纳。（）

6.企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。（）

7.印花税的税率全部是比例税率。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答：基本原则有：真实性原则，实际发生的支出才能扣除；相关性原则，与取得收入有关的支出可扣；合理性原则，支出要符合经营常规和会计惯例。

3.简述消费税的纳税环节。

答：纳税环节包括生产环节（生产应税消费品销售）、委托加工环节（委托加工应税消费品提货时）、进口环节（进口应税消费品报关进口时）、批发环节（部分应税消费品如卷烟）、零售环节（如金银首饰等）。

4.简述印花税的征税范围。

答：征税范围包括合同（如购销、加工承揽等合同）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照（如房产证、营业执照等）以及经财政部确定征税的其他凭证。

五、讨论题（每题