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企业关联方交易舞弊风险的审计识别与应对策略研究
目录
内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
关联方交易与舞弊风险理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.1关联方交易的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.1.1关联方的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.1.2关联方交易的特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.2关联方交易舞弊的动机与手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.2.1关联方交易舞弊的动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.2.2关联方交易舞弊的主要手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.3关联方交易舞弊风险的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.3.1内部控制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.3.2公司治理结构问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.3.3审计监督不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
关联方交易舞弊风险的审计识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.1审计识别的原则与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.1.1审计识别的原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.1.2审计识别的流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.2关联方交易的审计关注点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.2.1关联方交易的披露情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.2.2关联方交易的商业合理性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.2.3关联方交易的定价政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.3审计识别的技术方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
关联方交易舞弊风险的审计应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
4.1完善公司治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
4.1.1优化股权结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
4.1.2加强董事会监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
4.1.3完善内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
4.2提升审计质量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
4.2.1加强审计人员职业道德建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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