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财税公司面试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

2.企业所得税基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于流转税的是（）

A.印花税B.企业所得税C.增值税D.房产税

4.一般纳税人取得增值税专用发票，认证期限是（）

A.30天B.60天C.90天D.无期限

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

6.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%

7.下列不属于会计账簿的是（）

A.总账B.明细账C.日记账D.凭证

8.财务报表不包括（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.审计报告

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.16%

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

4.下列属于会计核算方法的有（）

A.设置账户B.复式记账C.填制和审核凭证D.登记账簿

5.财务分析的基本方法有（）

A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.趋势分析法

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

8.下列属于税务筹划方法的有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法

9.企业财务报表分析的内容包括（）

A.偿债能力分析B.营运能力分析C.盈利能力分析D.发展能力分析

10.下列属于增值税专用发票开具要求的有（）

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。（）

3.企业发生的业务招待费全部可以在企业所得税前扣除。（）

4.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。（）

5.房产税的计税依据只有房产余值。（）

6.个人所得税是按月预缴，年度汇算清缴。（）

7.企业的财务报表必须经过审计。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

9.小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。（）

10.企业的固定资产都需要计提折旧。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答：包括真实性原则，即实际发生；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，支出合理。还有合法性原则，符合税法规定等。

3.简述财务报表分析的目的。

答：目的是评价企业过去的经营业绩，衡量企业现在的财务状况，预测企业未来的发展趋势，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。

4.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答：包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论财税公司如何为小微企业提供有效的税务筹划方案。

答：可利用税收优惠政策，如小微企业税收减免。合理规划成本费用扣除，准确区分各项支出。根据经营特点选择合适的纳税方式