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平台经济下的税收征管策略与实践探索

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、平台经济概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1平台经济的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2平台经济的类型与模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.3平台经济的税收问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

三、平台经济税收征管面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1税收法律法规滞后性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.2纳税主体认定困难．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.3收入性质界定复杂．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.4税收征管技术不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.5跨境平台税收管辖权争议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

四、平台经济税收征管策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.1完善税收法律法规体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.1.1修订现有税法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.1.2制定专项税收政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.1.3加强税收立法解释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.2明确纳税主体与征税对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.2.1平台企业的纳税身份界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2.2网络服务提供者的税收责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.2.3税收对象的确定与划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3创新收入性质认定方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.3.1劳动报酬与经营所得的区分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.3.2转让财产所得与股息红利所得的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.3.3营业收入与个人消费的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

4.4提升税收征管技术水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

4.4.1大数据税收监管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.4.2区块链技术应用于税收征管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.4.3税务信息化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

4.5加强跨境税收合作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.5.1推进税收信息交换．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.5.2协调税收征管权．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.5.3参与国际税收规则制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

五、平台经济税收征管实践探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

5.1国外平台经济税收征管经验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

5.1.1欧盟的统一数字服务税．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

5.1.2美国的税收征管模式．．．．．．．．．．．．