会计内部控制存在的问题及对策探析.pdf

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在很多企业中，会计内部控制都占有十分重要的地位，迫切的需要立科学

合理的内部控制制度，从而更好的促进企业的发展。我国在过去的几十年中，经

济发展迅速，但是众多企业的财务管理相对混乱，与经济发展的速度严重不符。

我国的众多企业的财务管理存在着各种各样的问题，同时忽略了会计内部控制的

作用，这样将会导致企业财务管理出现问题，不利于企业的发展。因此，针对企

业会计内部控制存在的问题和对策进行研究，迫在眉睫。

1会计内部控制存在的问题

(1)不重视内部控制。随着经济的快速发展和企业的不断壮大，需要从思

想上高度重视企业的内部控制。在竞争激烈的市场经济环境下，企业的相关负责

人更加注重经济效益的提高，很少顾及到会计内部控制，他们错误的认为会计内

部控制可有可无，所起到的作用微乎其微。更有甚者，不少企业竟然不知道会计

内部控制为何物，企业在发展的过程中，很少涉及到会计内部空子，认为其作用

不大，在企业的管理过程中，往往是企业负责人说了算，会计的作用仅限于简单

的结账和逃税，严重的影响了企业的发展壮大。

(2)内部控制缺少相应的制度。虽然有不少企业已经认识到会计内部控制

的重要，并且在企业发展的过程中，逐渐的立起了会计内部控制制度，但是内

部控制制度不健全，实施和执行的力度不够，很难达到内控的目的。会计内部控

制制度的不完善，同时缺乏重视，直接导致了内控效果不显著。如果不加强企业

的会计内部控制，将无法有效的管理其下属单位和公司，并且会导致企业经营的

失败，如高利润增长出现的郑百文，最终短期内陷入经营失败的案例。

(3)工作不规范。很多企业的会计基础工作严重不规范，会计信息的可信

度特别低。在企业的长期发展过程中，会计凭证审核不严，缺少原始资料的支持，

没有形成规范的银行账户开设，致使贪污受贿现象严重。部分上市公司为了很小

一部分人的利益，往往采用各种办法来美化会计报表，导致会计信息的可信度大

幅度下降。企业在进行内部设计工作时，往往只是对账目进行审核，缺少内部稽

查、内部控制制度完善与否等，不能够充分的发挥会计内部控制的作用。

(4)会计人员的综合素质有待提高。众多企业中，都出现了会计人员的综

合素质有待提高的现象。他们的专业知识无法满足内部控制的所需，对于内部出

现的问题不能够及时准确的做出相应的判断，不利于内部控制质量的提高。同时,

一些专业素质和知识水平较低的会计人员工作积极性不高，缺少相应的职业道德

素养和责任感，对于工作敷衍了事，当企业内部控制出现问题也是有种事不关己

高高挂起的感觉，无视法律法规，投机取巧等，给企业造成了很大的损失。

2加强会计内部控制的对策

(1)加强企业内部控制所需的硬件设施。会计在日常的工作中，接触较多

的硬件设施是计算机，要积极主动的采取各种措施来加强计算机会计信息数据的

管理，严禁非会计相关人员接触到企业的内部资料，并且还要请专业人员对计算

机进行定期的病毒检测，维护计算机内的相关软件，加强对计算机软件操作的专

业培训，确保会计信息的真实可靠。

(2)立科学的会计系统。要想很好的管理企业，就必须要立起科学的

会计系统，健全内部控制体系，要真实的记录企业的交易信息，详细记录交易，

及时的对交易数据进行汇总，确保日后的查询方便。同时，还需对会计信息进行

必要的分析，从而来寻找出企业发展过程中所存在的问题，并以此制定出解决对

策，只有立起科学的会计系统，才能为企业提供有价值的信息，从而为企业管

理层的决策提供事实依据。

(3)授权批准制度的立。通过对企业进行授权批准制度的立，能够有

效的减少企业高层管理人员对会计内部控制工作的影响。在很多的企业中，存在

着不少高层管理人员在自己的权限内来影响会计内部控制工作，容易导致中饱私

囊和徇私舞弊事情的发生。通过在企业内立授权批准制度，审批人在审批的过

程中，要严格的按照批准权限执行，坚决不能越权。一旦发现存在着越权行为,

要立即停止办理相关业务，并且要征求上一级部门的同意后，才能够继续办理。

（4）加大内部控制的监督。只有不断的提高会计内部控制的质量和效率，

才能够减少内部问题的发生。要立和健全会计内部控制的监督制度和科学合理

的自我评价机制，通过自我监督和评价，来及时的判断问题和解决问题。同时，

还要发动广大群众进行监督，立和健全相应的