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乡镇卫生院财务分析报告
演讲人：
日期:
目录
01
02
03
04
收入概况分析
支出结构解析
资产状况评估
负债与现金流
05
06
绩效评估体系
后续改进建议
01
收入概况分析
医疗服务收入构成
诊疗收入
检查化验收入
药品收入
其他医疗服务收入
包括门诊收入和住院收入，反映医疗服务的数量和价格。
药品销售带来的收入，需关注药品价格政策和医保支付标准。
通过各项医疗检查、化验等产生的收入，体现医疗技术水平。
如手术、治疗、护理等费用，反映医院综合服务能力。
财政补助增长趋势
介绍政府补助的政策背景、目的和补助方式。
财政补助政策
分析历年财政补助金额及其变化趋势，了解政府支持力度。
补助金额及变化趋势
探讨财政补助在医疗设施、人才培养、公共卫生等方面的使用情况及效果。
补助用途及效果
其他收入来源对比
医保基金收入
分析医保政策对乡镇卫生院的影响，包括医保基金支付比例、结算方式等。
01
公共卫生服务收入
开展公共卫生服务如预防接种、健康教育等带来的收入。
02
其他非医疗收入
如培训、租赁、食堂等附加服务产生的收入，需关注其可持续性和稳定性。
03
02
支出结构解析
人员薪酬支出占比
医务人员的基本工资、津贴、奖金及福利支出。
工资及福利
社保及公积金
培训费用
为医务人员缴纳的社保费用及公积金。
为提高医务人员专业水平而开展的各种培训费用。
药品耗材采购成本
药品储存及损耗
药品的储存费用及过期、破损等损耗。
03
购买医疗设备、器械及日常消耗品的费用，如针管、敷料等。
02
耗材采购
药品采购
购买各类药品的费用，包括西药、中成药、草药等。
01
日常运营中的水、电、物业费及保洁费用。
水电及物业费
包括办公费、差旅费、会议费、印刷费等行政支出。
行政管理费用
01
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03
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房屋及医疗设备的折旧费用。
房屋及设备折旧
医疗设备、器械的维修及保养费用。
维修及保养费用
日常运营费用分布
03
资产状况评估
固定资产净值分析
评估乡镇卫生院房屋及建筑物的价值、折旧和净值。
房屋及建筑物
分析医疗设备的原价、折旧年限、累计折旧和净值，以及设备的使用率和完好率。
医疗设备
包括交通工具、办公设备等，同样需要评估其原价、折旧和净值。
其他固定资产
流动资产周转效率
流动资产周转率
反映流动资产的使用效率，通过比较流动资产周转次数和流动资产平均余额来计算。
01
存货管理
分析药品、医疗耗材等存货的周转率，以及是否存在积压、过期等问题。
02
应收账款管理
评估应收账款的回收速度和坏账风险，以及是否存在长期未收回的款项。
03
专项设备利用率
专用仪器利用率
分析专用仪器的使用情况，包括使用频率、使用范围、维护情况等，以判断其是否满足业务需求。
03
评估公共卫生专项设备的使用情况，如疫苗接种设备、健康教育设备等，是否得到有效利用。
02
公共卫生专项设备利用率
大型医疗设备利用率
分析大型医疗设备的使用情况，包括使用次数、使用时间、收益等，以评估其投资效益。
01
04
负债与现金流
短期负债偿还能力
衡量短期内资产变现偿还流动负债的能力，应保持在1以上。
流动比率
速动比率
现金比率
排除存货等变现能力较差的资产，更准确地反映短期内可变现资产偿还流动负债的能力。
直接反映企业即时支付能力，即现金及等价物与流动负债的比率。
长期负债风险指标
反映资产结构，衡量债权人权益的保障程度，不宜过高。
资产负债率
体现企业资本结构与长期偿债能力，比率高说明企业资本结构稳健。
产权比率
衡量企业偿还利息的能力，倍数越高，长期偿债能力越强。
利息保障倍数
现金流动健康度
现金流量比率
反映企业现金流入与流出的平衡程度，比值大于1表示现金流入大于流出。
01
现金到期债务比
直接反映企业偿还到期债务的能力，比值越高，资金流动性越强。
02
现金再投资比率
反映企业现金再投资能力，比值高表示企业可用于再投资或偿还债务的现金多。
03
05
绩效评估体系
预算执行达标率
预算执行达标率评价标准
达标率越高，说明卫生院预算管理越有效，资金使用越合理。
03
预算执行达标率=实际支出/预算支出×100%。
02
预算执行达标率计算公式
预算执行达标率定义
衡量卫生院按预算规划使用资金的比率，反映预算管理的水平。
01
投入产出效益比
投入产出效益比定义
衡量卫生院在医疗服务、公共卫生服务等方面的投入与所产生的社会效益、经济效益之间的比例关系。
投入产出效益比计算方法
投入产出效益比评价标准
投入产出效益比=总产出/总投入。
比值越高，说明卫生院在相同投入下产生的效益越高，资源利用效率越高。
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资金使用合规性
评估卫生院在使用资金过程中是否遵守国家法律法规、规章制度以及卫生院内部管理制度的要求。
资金使用合规性定义
检查卫生
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