国有企业内部审计(稽核)工作程序.docx

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xxxxxxxx开发区内部审计〔稽核〕工作程序

第一章总则

第一条为标准xxxxxxxx开发区〔以下简称“”〕内部审计〔包括稽核，下同〕工作，依据国家有关法律法规、内部审计相关执业标准、xxxx集团与内部审计制度，制定本工作程序。

其次条内部审计工作程序一般分为四个阶段：预备阶段、实施阶段、报告阶段及后续审计阶段。

预备阶段主要包括审计工程的立项、前期资料的收集、评价标准及审计方案的制定等；实施阶段主要包括掌握测试和实质性程序，运用审核、观看、询问、函证和分析性复核等方法取得审计证据，并对测试结果和证据汇总分析，作出评价；报告阶段主要包括各类记录、意见的整理，报告的起草、审定、发送及归档；后续审计阶段主要包括审核被审计单位报送的整改措施，调查、了解有关措施的落实状况，编制后续审计方案并实施，提交后续审计报告。

其次章预备阶段第三条审计工程立项

依据年度审计工作打算，人力资源部出具的直属公司负责人任期经济责任审计托付书，控股或参资企业董

事会的审计托付书，领导紧急交办的审计工程，以及举报人检举并经领导批示需处理的审计事项等，确认审计立项。

第四条确定审计类别

依据审计立项的性质及要求，确定审计工程的类别，包括：财务收支审计、经济效益审计、治理审计、经济责任审计、内部掌握审计、股东权益审计、投资工程审计、内部资产清算审计、审计报告的后续审计或其他专项审计，以及根据公司领导的指示，以股东身份组织和参与各类参资合作项目的审计调查及其他指定事项调查。

第五条确定审计方式

内部审计一般承受就地审计方式，个别状况可承受报送审计方式。

第六条成立审计组

内部审计机构负责人依据已确定的审计工程的性质、类别，选派审计人员组成审计组，并指定审计组组长。内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。审计组实行组长负责制。审计组组长主要负责编制审计

打算及方案；发送审计通知书；组织实施审计方案，包括组员任务的安排、组员业务的指导、组员工作底稿的检查与复核、工作进度的掌握、准时向内部审计机构负责人汇报审计状况；就有关问题组织争论；撰写审计报告；征求被审计单

位和有关人员意见；编制《审计意见落实责任表》；跟踪审计报告的落实；归集整理审计工程档案等工作。

审计组组员依据分工要求收集、整理、核实有关资料，形成审计工作底稿；参与跟踪审计报告的落实状况；整理审计工作底稿，形成审计档案，交组长检查、归档等。

第七条预备审计资料

审计组进驻被审计单位前，应调查、了解、分析被审计单位的根本状况。主要包括：被审计单位经营活动概况；内部掌握整体状况；财务会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计结论和建议以及落实整改状况等资料。进展经济责任审计时，要求被审计单位负责人供给述职报告及其他相关资料。必要时可由审计组组长安排进展正式审计工作前的预审工作，进展调研，听取有关人员的介绍和汇报。

第八条制定工程审计打算和方案

审计组依据对被审计单位根本状况的分析以及领导的指示，确定审计重点。审计组组长编制工程审计打算和方案。

工程审计打算根本内容包括：审计目的和范围；重要性和风险评估；审计组人员构成和审计时间的安排；对专家和外部审计结论的利用及其他有关内容。

在工程审计打算的根底上编制审计方案，内容包括：具体审计目的；具体审计方法和程序；预定的执行人及分工；执行日期及其他有关内容。

审计组组长可依据被审计单位的经营规模、业务及审计工作的简单程度确定审计打算和方案的繁简程度。

审计组组长将编制的工程审计打算和方案报内部审计机构负责人批准，发至审计组的全体成员。

在实施审计过程中，审计组组长可依据具体状况准时调整审计方案，经内部审计机构负责人同意后实施。

第九条发送审计通知书

内部审计机构应在实施审计3个工作日前，向被审计单位发送审计通知书。经济责任审计通知书应抄送被审计者本人。

审计通知书的根本内容包括：被审计单位及审计工程名称；审计依据；审计目的及审计范围；审计时间；审计启动会议的时间及要求；被审计单位应供给的资料和其他必要的帮助；审计组人员名单；签发人和签发日期。需要被审计单位自查的，应当在审计通知书中写明自查的内容、要求和期限。

对于需要突击执行审计的特别业务，审计通知书可在实施审计时送达。内部审计机构保存对所属单位稽核的权利，稽核工作无需事先发送通知书，可依据需要随时进展。

第三章实施阶段

第十条深入调查、了解状况

审计组应对被审计单位内部掌握的内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监视等进展调查了解。审计组可通过批阅被审计单位的规章制度、组织机构设置表、财务报告、重要档案合同等，或现场询问有关人员，以及实地