2025年税务师《涉税服务实务》考试题库（附答案）.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》考试题库（附答案）

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税专用发票的基本联次？

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.复核联

答案：D

2.纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：C

3.以下哪种情况下，企业可以申请退还增值税？

A.购买固定资产

B.销售货物退货

C.出口货物

D.进口货物

答案：C

4.个人所得税的税率属于哪种类型？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

答案：C

5.以下哪种情况下，企业可以申请增值税普通发票？

A.销售货物

B.提供服务

C.收到捐赠

D.销售无形资产

答案：A

6.企业在计算企业所得税时，以下哪项不得扣除？

A.购买生产设备的支出

B.支付的利息

C.支付的罚款

D.支付的工资

答案：C

7.企业在享受研发费用加计扣除政策时，以下哪项不纳入加计扣除范围？

A.直接用于研发的材料费用

B.研发人员的工资

C.研发过程中的测试费用

D.研发项目的可行性研究费用

答案：D

8.以下哪种情况下，企业可以申请增值税即征即退？

A.购买国产设备

B.出口货物

C.销售自产的农产品

D.购买进口设备

答案：B

9.以下哪种情况下，企业可以申请增值税免税？

A.销售自产的农产品

B.提供医疗服务

C.销售自产的软件产品

D.提供教育服务

答案：A

10.企业在计算个人所得税时，以下哪项可以扣除？

A.购买住房的支出

B.子女教育费用

C.养老保险费用

D.捐赠支出

答案：D

二、多项选择题

1.以下哪些属于增值税专用发票的联次？

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.复核联

答案：ABC

2.以下哪些情况下，企业可以申请退还增值税？

A.购买固定资产

B.销售货物退货

C.出口货物

D.进口货物

答案：CD

3.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.转让技术减免税

答案：ABCD

4.以下哪些情况下，企业可以申请增值税普通发票？

A.销售货物

B.提供服务

C.收到捐赠

D.销售无形资产

答案：AB

5.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.以下哪些情况下，企业可以申请增值税即征即退？

A.购买国产设备

B.出口货物

C.销售自产的农产品

D.购买进口设备

答案：B

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠范围？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.转让技术企业

答案：ABCD

8.以下哪些情况下，企业可以申请增值税免税？

A.销售自产的农产品

B.提供医疗服务

C.销售自产的软件产品

D.提供教育服务

答案：AB

9.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.基础养老保险

B.基础医疗保险

C.住房租金

D.捐赠支出

答案：ABCD

10.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供服务

C.收到捐赠

D.销售无形资产

答案：ABD