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《内控培训之财务风险管理》

财务风险管理目录企业财务风险的类型企业财务风险预警模型企业财务风险预警指标体系企业筹资风险的诊断与防范企业投资风险诊断与防范企业经营风险诊断与防范企业股利分配风险的诊断与防范

财务风险管理目录企业财务风险类型

风险的定义：风险是指在一定客观情形下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。1风险的识别2风险的分析3风险的应对规避降低分担承受4财务风险的类型

财务风险的类型财务活动的分类1.筹资活动4.利润分配3.资金收回2.投资活动财务风险的定义财务风险是指企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。

财务风险类型主要是指借入资金到时难以偿还的可能筹资风险投资风险经营风险收益分配风险由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期之目标,从而影响企业赢利水平的资金回收的风险企业生产经营活动本身所固有的风险,其直接表现为企业息税前利润的产确定性.由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响的风险.

企业财务风险形成的原因财务风险的类型企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足财务决策缺乏科学性导致决策失误企业内部财务关系混乱

财务风险管理目录企业财务风险的类型企业财务风险风险预警模型

债务保障率＝现金流入量÷债务总额01资产收益率＝净收益÷资产总额02资产负债率＝负债总额÷资产总额03资金安全率＝资产变现率-资产负债率04其中资产变现率＝资产变现量÷资产账面价值05经营安全率即安全边际率＝（现有或预计销售额-盈亏监界点销售额）÷现有或预计销售额06经营安全预警模型企业财务风险预警模型

财务风险预警模型经营安全预警模型分析

Z值计分模型Z＝0.012X1＋0.014X2＋0.033X3＋0.006X4＋0.999X5。在该模型下，Z值的分界点为2.675.若某企业的Z值大于2.675则预测为正常，反之则表明企业存在破产危险。一般讲Z值处于1.81—2.675之间，企业则进入了极不稳定区。企业财务风险预警模型

Z值计分模型

Z＝0.012X1＋0.014X2＋0.033X3＋0.006X4＋0.999X5X1：X2：X3：X4：X5。营运资产与总资产比率留存收益与总资产的比率息税前盈余与总资产的比率权益市场价值总债务的账面价值的比率：销售收入/总资产的比率

健全的企业标准健全企业的定性标准良好的经营环境高素质的经营管理者具有一个高效的经营组织企业能从战略高度实施统筹规划企业财务运营良好有良好的分销渠道品牌策划效果显著有较强的市场开发与记得能力

健全的企业标准健全企业的定量标准计算公式指标名称健康标准投资报酬实现率≥行业平均水平销售预测准确率等于或近似等于1主生产计划完成率等于或近似等于1存货周转次数≥行业平均水平

健全的企业标准健全企业的定量标准计算公式指标名称健康标准供应商准时交货率等于或近似等于1进货合格率等于或近似等于1出厂产品合格率等于或近似等于1准时交货率等于或近似等于1

健全的企业标准健全企业的定量标准01指标名称02计算公式03健康标准04单位边际贡献率05等于或近似于106技术边际贡献率07≥行业平均水平08

财务风险预警模型经营亏损预警

营运资本=流动资产-流动负债营运资金需求=经营性资产-经营性负债企业的现金支付能力=企业的营运资本-营运资金需求资金协调性预警模型务风险预警模型

财务风险预警模型logo财务安全运营监测（安全运营系数）

财务风险管理目录企业财务风险的类型企业财务风险风险预警模型企业财务风险预警指标体系

财务风险指标体系经营性资产收益率＝息税前营业利润/平均经营性资产核心（主导）业务资产销售率＝核心业务销售收入净额/核心业务平均资产额已获利息倍数＝息税前营业利润/债务利息2341财务风险管理

01销售营业现金流入比率财务风险指标体系02非付现成本占营业现金净流量比率＝营业现金流入量/销售收入净额03资金安全率与安全边际率＝非付现营业成本/营业现金净流量财务风险管理

企业财务风险预警指标体系财务预警：是以企业信息为基础，利用公司财务报表、经营计划等资料，通过设置和观察敏感性预警指标的变化，借助比例分析、数学模型等财务分析方法，对公司可