《施工企业会计》课件与习题答案 第二章 货币资金 文档.docVIP

第二章货币资金

一、单项选择题

1．对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为(D)。

A．以“银行对账单”为基准入帐

B．据“银行对账单”制凭证入账

C．在编制“余额调节表”时入帐

D．待有关结算凭证到达以后入账

2.企业在现金清查中，经批准由企业承担的现金短缺应（A）

A增加企业管理费

B增资产减值损失

C冲减企业管理费

D计入营业外支出

3.下列各项中，使得企业银行存日记账全额大于银行对账单余额的是（C）

A企业开出支票，对方未到银行兑现

B银行错误登记，增本企业银行存款

C银行代扣电费，企业尚未接到通知

D银行收款入账，企业尚未收到通知

4.下列各项不通过“其他货币资金”科目核算的是(B)。

信用证存款B行政备用金

C.存出投资款D.银行汇票款

5.不属于票据结算方式的是（D)。

A.银行汇票B.商业汇票C.现金支票D.信用金卡

6.下列项目不属于货币资金的是（C）。

A.银行本票B.保付支票C.远期支票D.银行汇票

7.当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后应直接计入企业的（B）。

A.待处理损溢B.营业外收入C.其他应收款D.企业管理费

8.下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（D）。

A.购物发票B.付款凭证C.水费清单D.借款收据

9．下列项目中，不属于货币资金的是(A)。

A．商业汇票

B．银行存款

C．本票存款

D．库存现金

10.以现金支付给采购人员预借的差旅费应借记（D）。

A.企业库存现金B.企业管理费用

C.其他应付款户D.其他应收款户

11.下列结算方式中仅适用于同城结算的是（B）。

A.银行汇票B.转账支票C.托收承付D.汇兑结算缺12题

缺12题

12、(C)

13．企业存放在证券公司的投资款，应通过(C)科目进行核算。

A．应收票据科目

B．应收账款科目

C．其他货币资金

D．库存现金科目

多项选择题

1.施工企业开立的银行结算账户按用途分为(ABCD)账户

A基本存款

B一般存款

C专用存款

D临时存款

2.下列各项中属于其他货币资金的有(ABD)。

A.银行汇票款B.外埠存储款

C.支付保证金D.存出投资款

3.下列结算方式中同城、异地均可使用的有（ABD）。

A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.委托收款

4.下列票据可以背书转让的有（ABC）。

A.银行汇票B.商业汇票C.转账支票D.现金支票

5.依据《现金管理暂行条例》，可以现金支付的业务有（ACD）。

A.出差借款B.购买汽车C.报销药费D.支付工资

6.商业汇票签发人可以是（ABC）。

A.交易收款人B.交易付款人C.承兑申请人D.承兑的银行

7.银行存款的总分类核算应当根据(ABCD)逐笔或分别定期汇总登记。

A银行收款凭证B银行付款凭证

C银行转账凭证D现金付款凭证

8.下列各项中违反现金收入管理规定的是(ABCD)。

A坐支现金B设小金库C公款私存?D白条抵库

9.企业无法查明的现金短缺不应纳入（BCD）核算。

A企业管理费B营业外收入C营业外支出D企业财务费

判断题

企业资金是除货币外的财产物资的货币表现。(N)

2．“库存现金”账户核算包括企业由各部门保管周转使用的定额备用金。(N)

3．属于无法查明原因的现金溢余，应冲减管理费用。(N)

4.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。（N）

5.无法查明原因的现金短缺根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。（N）

6.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（N）

7.银行汇票是由出票银行签发的见票时按出票金额无条件支付给收款人的票据。（Y）

8.托收承付结算适用商品交易及因商品交易而产生劳务供应的款项。(Y)

9.采用代销、赊销方式销售商品款不得采用托收承付结算方式结算货款。(Y)

10.信用证是开证行向受益人所做的一种有条件的付款结算凭证。（Y）

11.企业用银行汇票支付购货款时应通过“应付票据”账户核算。(N)

12.商业承兑汇票必须是由购货企业签发并承兑。(N)

13.银行汇票的付款