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新资本协议与商业银行风险管理

摘要新资本协议对中国金融机构风险管理提出了新更高要求中国商业银行要在实施全方面风险管理基础上逐步推进新资本协议所提倡内部评级法构建风险管理整体机制树立全方面风险管理理念营造风险管理实施文化气氛;实施以内部评级为主风险计量方法重视风险缓释技术应用;创建风险计量模型构筑信息数据平台;提升风险管理制度化水平增强风险预警能力;建立现代企业制度构建风险管理市场机制;发挥监管当局作用强化外部监督5月中国银监会公布了最新翻译巴塞尔新资本协议概述（即BaselⅡ第三稿）新协议将在底替换现行1988年协议但就中国现在以商业银行为主体金融机构风险管理基础和水平而言还远远达不到新资本协议要求所以中国银监会明确表态最少在十国集团实施新资本协议几年后中国仍将实施1988年协议这也说明中国银行业现在风险管理水平与国际大银行相比还有较大差距所以提升中国商业银行风险管理水平是未来几年银行业亟待处理问题一、“三大支柱”对商业银行风险管理新要求新资本协议总体框架共分三部分即所谓三大支柱第一支柱为最低资本要求第二支柱是监管当局对资本充足率监督检验第三支柱为市场约束与1988年协议相比新资本协议吸收了近几年国际大银行优异风险管理理念和风险管理技术在风险定义、风险计量、强化监管和信息披露等方面提出了新要求（一）实施全方面风险管理提升风险管理质量新资本协议吸纳了信用风险、市场风险概念同时将操作风险列入风险管理范围提出了全方面风险管理理念风险计量更为谨慎、周密方法更趋科学促进商业银行风险管理覆盖信贷决议和审批、贷款定价、信贷授权、风险敞口限额（包含地域、行业和用户）、资本和资源配置等领域能够愈加好地控制风险实现有质量、有内涵发展（二）增强风险防范主动性增加风险管理手段灵活性新资本协议要求银行在风险控制和防范中发挥更大作用在第一支柱——最低资本要求中信用风险、市场风险、操作风险加权风险计量均激励和许可商业银行利用自己评级系统、评级模型和评级技术确定资产风险权重和最低资本充足要求既强化了银行建立内控机制责任又增加了银行风险管理手段灵活性（三）重视模型化和定量化计量提升风险管理精密度新资本协议激励银行对信用风险计量采取内部评级法（IRB）对操作风险计量采取内部测评方法这些风险测评技术均以定量化、更为严密模型为依靠风险计量更为谨慎、周密（四）强调监管当局立刻干预充足发挥监管者作用新资本协议把监管当局严格评定与立刻干预作为银行风险管理第二支柱监管当局要正确评定银行是否达成最低资本需要银行资本水平是否与实际风险相适应内部评级体系是否科学可靠及早干预和预防银行资本水平低于实际风险水平这些要求强化了监管当局职责硬化了对银行风险管理监管约束使监管当局能够愈加主动地发挥作用（五）增强信息透明度愈加强调市场约束新资本协议把信息透明和市场约束作为银行风险管理第三大支柱要求银行应该向社会立刻披露关键信息包含资本组成、风险资产及计量标准、内部评级系统及风险资产计量法、风险资产管理战略与制度、资本充足率水平等银行应含有经董事会同意正式披露政策该政策应概括公开披露财务情况和经营情况目和战略并要求披露频率及方法这些要求有利于强化对银行市场约束提升外部监管可行性、立刻性二、目前中国商业银行风险管理存在关键问题（一）资本充足率水平不高风险资产规模较大即使新资本协议针对是一级法人资本充足监管要求但在总分行体制下根据经济资本配置制度要求银行应该为不一样风险敞口和分支机构配置对应最低资本因为中国银行资产质量比较差不良资产规模比官方公布数字要大得多所以按实际风险资产计算资本充足率实际上大多低于巴塞尔协议8%最低水平同时因为资本充足率水平较低且资本补充渠道较窄能够为分支机构风险敞口配置资本相当有限不可能为高规模风险敞口提供足够资本支撑这种情况肯定造成分支机构风险敞口规模与资本匹配失衡在资本补充有限情况下要提升资本充足率必需在降低信贷资产风险敞口规模上做文章而中国现在包含大型企业在内绝大部分企业还未取得外部评级在标准法下其风险权重为100%或者150%且中国银行尚不含有内部评级客观条件不能对企业进行内部评级在呆账准备金提取能力不足情况下资本充足率这种逆向配置效应几乎意味着商业银行降低风险敞口规模路径就是降低信贷存量规模甚至是降低部分优质用户信贷业务在目前中国信贷资产质量不高情况下风险资产根据新资本协议计算无疑规模更大这又对中国目前较低资本充足率带来了新压力（二）风险管理文化落后风险管理意识不强即使中国商业银行高级管理层风险意识初步形成但风险管理没有作为风险文化根植于全部职员心中贯穿到业务拓展全过程全方面风险管理理念还没有树立没有形成全行认同风险管理文化系统而完整风险管理战略还有待于加强风险管理侧重于后台管理没有将其作为信贷决议、风险