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内部控制模拟习题+参考答案

单项选择题

1.下列各项中，不属于内部控制目标的是（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.提高企业经济效益

D.促进企业实现发展战略

2.内部控制的要素不包括（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.外部监督

3.下列关于内部控制评价的说法中，不正确的是（）。

A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

C.内部控制评价只需要对内部控制设计的有效性进行评价

D.评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项

4.下列各项中，属于不相容职务的是（）。

A.授权批准与业务经办

B.业务经办与会计记录

C.会计记录与财产保管

D.以上都是

5.企业在进行风险评估时，应采用定性与定量相结合的方法。下列各项中，属于定量分析方法的是（）。

A.问卷调查

B.专家咨询

C.敏感性分析

D.情景分析

多项选择题

1.内部控制的原则包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

2.下列各项中，属于控制活动的有（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

3.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的程序。下列各项中，属于内部控制建立与实施程序的有（）。

A.梳理业务流程

B.开展风险评估

C.制定控制措施

D.评价与改进

4.下列关于内部监督的说法中，正确的有（）。

A.内部监督分为日常监督和专项监督

B.日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查

C.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查

D.内部监督是内部控制的重要组成部分

5.企业在进行内部控制评价时，应当关注的方面包括（）。

A.内部控制设计的有效性

B.内部控制运行的有效性

C.内部控制的成本效益

D.内部控制的适应性

判断题

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）

2.企业可以根据自身的实际情况，不设置内部审计机构，而将内部审计工作外包给外部审计机构。（）

3.风险应对是指企业管理层在评估了相关风险之后，所采取的应对措施。（）

4.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（）

5.内部控制评价报告应当报经股东大会批准后对外披露或报送相关部门。（）

简答题

1.简述内部控制的定义及其要素。

2.说明内部控制的原则有哪些。

3.阐述内部控制评价的程序。

案例分析题

甲公司是一家大型制造企业，近年来，公司的经营规模不断扩大，但在内部控制方面存在一些问题。以下是甲公司在内部控制方面存在的部分情况：

（1）公司的采购业务由采购部门负责，采购部门在采购物资时，通常由采购人员直接与供应商进行谈判并签订采购合同，没有经过严格的审批程序。

（2）公司的销售业务由销售部门负责，销售部门为了扩大销售业绩，经常给予客户较大的信用额度，而没有对客户的信用状况进行充分的评估。

（3）公司的财务部门在进行会计核算时，没有严格按照会计准则的要求进行，存在一些账目处理不规范的情况。

（4）公司没有建立有效的内部审计制度，对内部控制的监督和评价不足。

要求：

（1）分析甲公司在内部控制方面存在的问题。

（2）针对甲公司存在的问题，提出改进建议。

参考答案

单项选择题

1.答案：C

解析：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。提高企业经济效益并不是内部控制的直接目标，故C选项符合题意。

2.答案：D

解析：内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，不包括外部监督，所以D选项正确。

3.答案：C

解析：内部控制评价应当包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价，而不仅仅是设计的有效性，C选项说法错误，符合题意。

4.答案：D

解析：不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等，所以以上选项都是不相容职务，D选项正确。