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全方面预算计算题:
某企业计划年度产销A产品,相关材料以下:
本年末简明资产负债表以下:
项目
金额
项目
金额
现金
应收账款
原材料
产成品
固定资产
累计折旧
10274
150000
95600
82026
639000
（225000）
短期借款
应付账款
应付税金
实收资本
未分配利润
50000
80000
26900
528000
67000
资产累计
751900
权益累计
751900
计划年度销售及存货结余情况:
项目
甲产成品（件）
甲材料（千克）
乙材料（千克）
计划期初存量
估计一季度销售量
估计二季度销售量
估计三季度销售量
估计四季度销售量
估计一季度末存量
估计二季度末存量
估计三季度末存量
估计四季度末存量
930
3000
3500
3600
3200
950
960
1000
900
9000
9800
10000
9000
8500
4520
4000
4500
4200
3800
甲产品每件售价130元,每季商品销售在当季收到货款占70%,其它部分在下季收讫;甲材料每千克采购价5.6元,乙材料每千克采购价10元,每季购料款当季支付60%,其它在下季度支付。
费用情况:
项目
甲产品单耗
甲材料
乙材料
人工小时
6千克
4.2千克
2小时
另外:（1）直接人工每小时工资率5元;（2）整年估计折旧费10元,管理、保险、维护等其她固定制造费用116700元,变动制造费用分配率为1.3元/小时;（3）整年估计发生固定时间费用84700元,单位变动期间费用为1元/件。
企业其她现金收支情况:
一季度末支付上年应付所得税26900元,计划年度各季度末均预付当季所得税25000元;
年末资产负债表上银行借款50000元,期限为6个月,与计划年度第一季度末到期,利率5%,本息一次性偿还。
企业要求现金最低存量为10000元,不足可向银行借款,借款利率按5%计算,在还款时付息（假定全部借款都发生在每季初,而还款均发生在每季末）。
要求:依据上述资料,编制该企业计划年度全方面预算。
1.销售预算单位:元
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
估计销售量（件）
销售单价（元/件）
3000
130
3500
130
3600
130
3200
130
13300
130
估计销售额（元）
390000
455000
468000
416000
1729000
估计现金收入
期初应收账款余额
150000
150000
一季度销售收入
273000
117000
390000
二季度销售收入
318500
136500
455000
三季度销售收入
327600
140400
468000
四季度销售收入
291200
291200
累计
423000
435500
464100
431600
1754200
期末应收账款余额
124800
2.生产预算单位:件
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
估计销售量
3000
3500
3600
3200
13300
加:期末存货
950
960
1000
900
900
减:期初存货
930
950
960
1000
930
估计生产量
3020
3510
3640
3100
13270
3.甲材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
甲产品产量（件）
3020
3510
3640
3100
13270
甲产品单耗（千克/件）
6
6
6
6
6
甲产品材料耗用量（千克）
18120
21060
21840
18600
79620
加:期末存货（千克）
9800
10000
9000
8500
8500
减:期初存货（千克）
9000
9800
10000
9000
9000
估计购料量（千克）
18920
21260
20840
18100
79120
计划单价（元/千克）
5.6
5.6
5.6
5.6
5.6
估计采购金额（元）
105952
119056
116704
101360
443072
4.乙材料采购预算
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
累计
甲产品产量（件）
3020
3510
3640
3100
13270
甲产品单耗（千克/件）
4.2
4.2
4.2
4.2
4.2
甲产品材料耗用量（千克）
12684
14742
15288
13020
55734
加:期末存货（千克）
4000
4500
4200
3800
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