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财税春考考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.个人所得税

答案：C

2.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

4.下列哪项不属于税收的特征？（）

A.强制性

B.自愿性

C.无偿性

D.固定性

答案：B

5.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

6.个人所得税工资、薪金所得的免征额是（）。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

7.下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

答案：C

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

9.印花税的纳税义务人是（）。

A.合同的担保人

B.合同的证人

C.合同的鉴定人

D.合同的当事人

答案：D

10.下列哪项不属于地方税？（）

A.房产税

B.车船税

C.增值税

D.城镇土地使用税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收按征税对象分类可分为（）。

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：ABCD

2.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

4.以下属于个人所得税应税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.下列属于税收优惠形式的有（）。

A.减税

B.免税

C.起征点

D.免征额

答案：ABCD

6.我国现行消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：ABCD

7.下列关于房产税的说法正确的有（）。

A.房产税以房屋为征税对象

B.房产税向房屋产权所有人征收

C.房产税按年征收，分期缴纳

D.房产税的税率为1.2%

答案：ABC

8.影响税收负担的因素包括（）。

A.经济发展水平

B.政府职能范围

C.税收制度

D.财政收入状况

答案：ABC

9.税收征管的基本环节包括（）。

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

10.下列关于税务检查的说法正确的有（）。

A.税务机关有权进行税务检查

B.纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查

C.税务检查时，税务机关可以检查纳税人的存款账户

D.税务检查时，税务机关可以到纳税人的生产经营场所检查

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）

答案：正确

3.企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

答案：正确

4.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。（）

答案：正确

5.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。（）

答案：正确

6.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。（）

答案：正确

7.税收筹划是指纳税人在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能减轻税收负担的行为。（）

答案：正确

8.税务机关有权核定纳税人的应纳税额。（）

答案：正确

9.纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。（）

答案：正确

10.纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：（1）不重复征税，具有中性税收的特征。（2）逐环节征税，逐环节扣税。（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的扣除项目有哪些？

答案：（1）成本。（2）费用。（3）税金。（4）损失