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财务涉税笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是（）。

-A.3%

-B.6%

-C.9%

-D.13%

-答案：D

2.企业所得税的税率一般为（）。

-A.15%

-B.20%

-C.25%

-D.30%

-答案：C

3.下列哪项属于不征税收入（）。

-A.国债利息收入

-B.财政拨款

-C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

-D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

-答案：B

4.小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）。

-A.500万元及以下

-B.300万元及以下

-C.800万元及以下

-D.1000万元及以下

-答案：A

5.消费税的纳税环节不包括（）。

-A.生产环节

-B.委托加工环节

-C.分配环节

-D.进口环节

-答案：C

6.以下哪种发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证（）。

-A.增值税普通发票

-B.增值税电子普通发票（通行费）

-C.自制的收款收据

-D.火车票（注明旅客身份信息）

-答案：D

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

-A.12%

-B.15%

-C.20%

-D.25%

-答案：A

8.下列税种属于地方税的是（）。

-A.增值税

-B.企业所得税

-C.房产税

-D.消费税

-答案：C

9.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

-A.7日

-B.10日

-C.15日

-D.30日

-答案：C

10.个人所得税综合所得的税率是（）。

-A.3%-45%的超额累进税率

-B.5%-35%的超额累进税率

-C.20%的比例税率

-D.10%-40%的超额累进税率

-答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

-A.销售货物

-B.提供加工修理修配劳务

-C.销售服务

-D.销售无形资产

-E.销售不动产

-答案：ABCDE

2.企业所得税中，不得扣除的项目有（）。

-A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

-B.企业所得税税款

-C.税收滞纳金

-D.罚金、罚款和被没收财物的损失

-E.超过规定标准的捐赠支出

-答案：ABCDE

3.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

-A.烟

-B.酒

-C.化妆品

-D.贵重首饰及珠宝玉石

-E.鞭炮、焰火

-答案：ABCDE

4.以下可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（）。

-A.发票

-B.财政票据

-C.完税凭证

-D.收款凭证

-E.分割单

-答案：ABCDE

5.下列属于税收优惠形式的有（）。

-A.免税

-B.减税

-C.加计扣除

-D.加速折旧

-E.税额抵免

-答案：ABCDE

6.个人所得税的应税所得项目包括（）。

-A.工资、薪金所得

-B.劳务报酬所得

-C.稿酬所得

-D.特许权使用费所得

-E.经营所得

-答案：ABCDE

7.房产税的计税依据有（）。

-A.房产余值

-B.房产租金收入

-答案：AB

8.下列哪些情况下需要进行土地增值税清算（）。

-A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

-B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

-C.直接转让土地使用权的

-答案：ABC

9.下列属于印花税应税凭证的有（）。

-A.合同

-B.产权转移书据

-C.营业账簿

-D.权利、许可证照

-答案：ABCD

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