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第四周

2018年《经济法基础》指引班（零基础）

MONDAY7月25日

向甲公司销售A产品1台，含增值税销售价为35100元。货物当日发出。

【说明】结转A产品销售成本略。

小奥想问：除了17%和6%，增值税还有其他税率吗？

税目（项目）税率

17%

13%

销售、进口货物

（自2017年7月1日起，

调整为11%）

出口货物零税率（另有规定除外）

提供加工、修理修配劳务17%

提供有形动产租赁服务17%

提供交通运输、邮政、基础电

11%

销售信、建筑、不动产租赁服务

服务6%

其他服务（按照规定适用零税率

的除外）

销售不动产11%

转让土地使用权11%

TUESDAY7月26日

向乙公司销售B产品1000台，每台含增值税销售价3510元；另收取优质费526500元、

包装物租金19890元。货物当日发出。

【说明】结转B产品销售成本略。

小奥想问：什么是增值税的价外费用？

1.价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励

费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、

储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

2.除另有规定外，价外费用无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税。

3.价外费用属于含税收入。

WEDNESDAY7月27日

向丙公司销售C产品10000件，C产品含增值税单价为20元/件，由于丙公司购入量大，

给予8折优惠。货物当日发出。

小奥想问：商业折扣额应该写在哪？

1.如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按冲减折扣额后的

销售额征收增值税；

2.将折扣额另开发票（或者将折扣额在同一张发票的备注栏分别注明）的，不论财务上

如何处理，在征收增值税时，折扣额均不得冲减销售额。

WEDNESDAY7月27日

向丙公