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固定资产审计访谈181个通用问题汇编

固定资产审计访谈问题汇编

一、制度与流程建设

1.公司有没有成文固定资产管理制度？制度制定和更新如何管

理？

2.制度里有没有明确固定资产标准（比如单价、使用年限）？

3.制度有没有规定不同岗位审批权限（比如采购、报废）？

4.制度多久修订一次？最近一次修订是什么时候？

5.新员工入职时，有没有培训固定资产管理制度？

6.制度里有没有规定固定资产丢失或损坏责任追究条款？

7.跨部门调拨固定资产流程是怎样？需要哪些人签字？

8.有没有针对特殊资产（如车辆、房产）专项管理制度？

9.制度里有没有提到固定资产保险管理？谁负责投保？

10.制度执行整体情况如何？有没有遇到过“有制度不执行”情

况？执行中是否存在不合时宜之处？

二、系统维护与管理

1.公司用什么系统管理固定资产？购买、定制还是自研？最近一

次更新是什么时候？

2.系统里资产信息包括哪些主要字段（比如编号、位置、使用人）？

3.系统数据多久备份一次？备份文件存放在哪里？

4.有没有遇到过系统数据与实物不符情况？怎么处理？

5.系统账号种类有哪些？账号权限是怎么分配？有没有适当

职责分离？普通员工能修改资产信息吗？

6.资产标签（如二维码、条形码）是怎么管理？有没有贴错或

脱落情况？

7.系统里有没有闲置资产预警功能？多久提醒一次？

8.有没有遇到过系统崩溃或数据丢失？应急预案是什么？

9.系统与财务软件（如ERP）是否对接？数据同步频率如何？

10.有没有外包系统维护？服务商资质怎么审核？

三、采购或建造验收

1.固定资产采购申请需要哪些人审批？有没有越权审批情况？

2.采购招标流程是怎样？有没有内定供应商情况？

3.合同里有没有明确验收标准（如数量、质量、技术参数）？

4.验收时需要哪些部门、岗位在场？有没有验收记录？验收不合

格怎么处理？

5.自建资产（如厂房）预算审批流程［各类审计方法案例报告模

板搜索关注公众号内审网可参阅学习］是怎样？

6.建造过程中有没有变更设计或超预算？怎么处理？自建形成

固定资产是否进行有效隐蔽验收、竣工验收？是否存在实际已投入

使用未进行验收项目？

7.进口设备手续是否完备，如，有没有报关单和完税证明？怎么

存档？

8.采购发票、合同、验收单是否三单匹配？不匹配怎么处理?

9.紧急采购有没有特殊流程？有没有事后补手续情况？

10.采购、建造过程中有没有获悉吃回扣或利益输送等舞弊情况？

怎么防范？

四、盘点管理

1.固定资产多久盘点一次？是全面盘点还是抽盘？

2.盘点由哪个部门主导？财务、资产管理部门都参与吗？盘点所

用资产明细表是否事先进行账表核对？

3.盘点前有没有发通知？有没有部门提前“准备”资产？

4.盘点过程是否会进行资产实务、明细表双向比对，以发现盘盈、

盘亏？

5.是否会对某些高价值设备进行零部件完备性抽检（己发现零部

件被盗或调包）？

6.盘点过程是否会关注具体品牌规格型号，还是仅仅关注数量？

7.盘点表谁签字确认？盘点结果有没有差异分析报告？

8.盘盈资产怎么处理？盘亏资产有没有追责？

9.闲置资产有没有标记？盘点过程会对库房闲置资产进行盘点吗?