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征管评估考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管的核心环节是（）

A.税务登记B.税款征收C.纳税申报D.税务检查

2.以下不属于纳税评估对象的是（）

A.重点税源户B.长时间零申报户C.偶尔逾期申报户D.税负异常变化户

3.税务机关对纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，有权（）

A.责令改正B.核定其应纳税额C.加收滞纳金D.给予行政处罚

4.纳税评估工作主要由（）负责。

A.税务稽查部门B.税源管理部门C.纳税服务部门D.政策法规部门

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.法人登记

6.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报

7.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.加收滞纳金

8.纳税评估指标不包括（）

A.税负类指标B.财务类指标C.能耗类指标D.人员类指标

9.税务检查中，税务机关不能采取的措施是（）

A.检查纳税人的账簿B.检查纳税人的生活场所

C.询问纳税人有关纳税事项D.到车站检查纳税人托运的应税商品

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管的基本程序包括（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

2.纳税评估的主要方法有（）

A.比较分析法B.逻辑推理法C.数据分析法D.实地核查法

3.以下属于税务登记证件的有（）

A.税务登记证正、副本B.临时税务登记证正、副本

C.扣缴税款登记证件D.纳税申报登记证件

4.纳税申报的内容包括（）

A.税种、税目B.应纳税项目C.扣除项目及标准D.适用税率

5.税款征收方式有（）

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

6.税务检查的形式包括（）

A.重点检查B.专项检查C.日常检查D.集中检查

7.税收保全措施的适用条件有（）

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.纳税人不能提供纳税担保的

C.经县以上税务局（分局）局长批准

D.纳税人逾期未缴纳税款的

8.纳税评估工作遵循的原则有（）

A.强化管理、优化服务B.分类实施、因地制宜

C.人机结合、简便易行D.全面评估、重点打击

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

10.下列属于纳税评估对象确定依据的有（）

A.税收宏观分析B.行业税负监控结果

C.纳税人所属行业D.纳税人生产经营结构

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务登记是税收征管的首要环节。（）

2.纳税评估过程中发现纳税人有偷税行为的，应移交税务稽查部门处理。（）

3.纳税人只能采取直接申报方式进行纳税申报。（）

4.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

5.纳税评估工作可以不经过实地核查。（）

6.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）

7.定期定额征收方式适用于生产经营规模较小、账册不健全的个体工商户。（）

8.纳税申报的期限是固定不变的，不能申请延期。（）

9.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。（）

10.税收征管信息系统是纳税评估工作的重要支撑。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述纳税评估的作用。

答案：纳税评估有助于强化税源管理，及时发现并纠正纳税人纳税申报中的问题，提高纳税申报质量；能促进纳税人税法遵从，降低税收风险；还能为税务稽查提供案源线索，提升税收征管效率。

2.税收保全措施和强制执行措施有何区别？

答案：税收保全措施是预防纳税人逃避纳税义务，在规定纳税期之前实施，如冻结存款、扣押查封财产等；强制执行措施是在纳税期届满后，纳税人仍未纳税时实施，如直接扣缴税款、拍卖财产抵税