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自《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称“《总体方案》”）
2020年6月颁布以来，已过去五年时间。在这五年间，对于自贸
港的特有税收政策，政策制定部门和政策执行部门都在不断地摸
索、优化，企业也在这一过程中逐渐探索海南、了解海南，最后
落户海南。
在2025年第五届中国国际消费品博览会到来之际，我们整理了几
个企业落户海南享受海南自贸港特有税收优惠政策的典型案例，
剖析企业落户海南如何安排业务实质以匹配海南的特有税收政
策，以为更多的企业落户海南提供全面的决策思路和考量重点。
案例一：大宗商品贸易集团落户海南自贸港案例
案例二：新设海南对外投资平台案例
案例三：食品集团海南设立加工厂案例
注：虚拟案例，仅供讨论
海南自贸港税收优惠“强磁场”案例解码1
案例一
大宗商品贸易集团落户海南自贸港
案例
A集团是一个多业态的大型企业集团，大宗商殊区域的鼓励产业，因此，这是海南自贸港特
品贸易（钢材贸易）为其主营业务之一。由于有的鼓励产业之一。基于海南自贸港的这一特
大宗商品交易的毛利并不高，管理层一直考虑点，管理层便考虑将集团的部分大宗商品贸易
如何可以降低集团的总体税负。《总体方案》业务转移至海南自贸港，即在海南设立子公
颁布以后，海南自贸港的“双15%”所得税优惠司，从事大宗商品贸易业务。
政策引起了管理层的关注。管理层开始研判在
在决定落户海南以后，对于怎样能够满足“实
海南自贸港从事部分业务的可行性。
质性运营”的要求，安永团队与企业进行了多
对于享受海南自贸港的“双15%”优惠政策，主次沟通，并分享了一系列法规的要求及实操上
要条件如下：税务机关的审核重点，协助企业有针对性地对
海南子公司“实质性运营”。
1.在海南自贸港设立的公司为满足注册在海
南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业
企业，可适用15%企业所得税优惠税率。生产经营要素安排
若企业为了方便快捷优先选择注册虚拟地址，
2.海南公司的雇员，属于海南省各级人才管
但后续经营过程中未变更实际办公地址，或者
理部门所认定的人才或一个纳税年度内在
采用租赁共享工位的方式，可能会遇到被工商
海南自由贸易港收入达到30万元人民币以
部门及税务部门抽查，存在被列入经营异常的
上(海南省根据经济社会发展状况实施动态
风险。因此，A集团并未选择时间上更快的虚
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